전산세무2급 기출96회 p560 부가세 문제 차지연 세무사님

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  asdf123456

  2022년 09월 13일 01:14

  교수님

  안녕하세요, 차지연입니다.

   

  네, 맞습니다.

   

  1. 신고불성실가산세 중 과소초과환급(일반)의 경우 

  - 과소 또는 초과환급 신고 납부세액의 10%가 부과됩니다.

  - 예정신고누락으로 매출세액 370,000원 - 매입세액 170,000원 = 200,000원으로 가산세가 계산됩니다.

   

  2. 납부지연가산세의 경우

  - 미납부, 과소납부한 경우 미납부세액, 과소납부한 세액에서 계산이 됩니다.

   

  따라서 과소신고한 매출세액에서 매입세액을 차감한 세액으로 계산해야 합니다.

   

   

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  wjdwnsgh53

  2022년 09월 14일 09:06

  감사합니다

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