TAT 2급 <출제예상 모의고사 : 1회> 실무 2-3 수출실적명세서 관련 문제 질문드립니다.
수업 잘 듣고있습니다. :)
출제예상 모의고사 1회, 실무 2-3 수출실적명세서 작성자의 부가가치세 신고서 작성 문제에서
회계처리에 대해서 잘 이해되지 않습니다.
(차) 259.선수금 18,150,000 (대) 404.제품매출 18,150,000
여기서 7/10에 수출계약을 맺었기 때문에 선수금으로 들어가는 건가요?
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댓글
안녕하세요.
문제 내용 중 '수출대금은 7월 15일에 전액 원화로 환가하여 국 민은행 보통예금 계좌로 입금되었다.'라는 단서가 있는데요.
입금되었을 7월 15일 백데이터를 보시면 대변에 선수금으로 회계처리를 이미했으므로 선적일인 7월 20일(부가가치세법상 공급시기는 선적일)에 차변으로 선수금을 상계하여 회계처리한 것이예요.
참고로 부가가치세법상 선적일 이전에 원화로 환가를 하면 원화로 환가한 금액이 과세표준이 되므로 상단부 공급가액도 7월 15일 입금된 금액이구요.
합격을 기원드립니다!!
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