재경관리사 재무회계 핵심서브노트

• 

  azy9296

  2022년 10월 12일 08:19

  답변드리겠습니다.

  이연법인세자산(부채)는 소멸되는 연도의 평균세율을 적용합니다.(법인세율의 변동을 전기에 이미

  연도마다 다르게 적용됨을 알고 자료가 주어졌으므로 주어진 평균세율을 적용합니다.)

  전기말 : 유보잔액 500,000원 당기와 차기에 반대세무조정으로 감소하는데

  당기에 (1,000,000원)+1,000,000원으로 0원이

  차기에 (1,000,000원)+500,000원으로 (500,000원)의 차감할 일시적차이가 있습니다.

  (500,000원) * 20%(미래평균세율) = 이연법인세자산 100,000원이 됩니다.

  그리고, 당기말에 남아있는 차기에 소멸될 차감할 일시적차이는 그대로 (500,000원)으로 동일하므로

  당기말의 이연법인세자산도 그대로 100,000원이 됩니다.

  참조바랍니다. 

  0

댓글을 남기려면 로그인하세요.