답변함
퇴직급여충당금명세서 문의
퇴직급여충당금 명세서를 공부 중 궁금한 점이 생겨서 문의 남깁니다!
1. 교재에 실린 문제에서 전기 9천800만원중 6천만원만 한도초과부인액이라고 써져있는걸 보고
퇴직급여충당금 손금한도액은 무조건 0이 나오는데 어떻게 6천만원만 손금불산입이 된거지? 라는 생각에 질문을 남겨봅니다
제가 이해한 내용은 앞으로 실무에서도 퇴직급여충당금은 한도액이 0일거고 전액 손금불산입 처리를 하겠구나 라고 생각했던 부분이라.. 궁금했습니다!
2. 퇴직금여충당금 손금한도액이 0이면 매년 퇴직급여충당금은 손금불산입 유보발생이 될거고 그게 매년 누적이되면
충당금기초잔액과 기초충당금부인누계액이 동일할거고 그럼 기중이 퇴직금 지급한건 무조건 손금산입으로 유보감소 추인을 해주면 되는건가요? 실무에서도 보통 이런 경우가 많나요?
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댓글
안녕하세요.
질의내용 첫번째 답변드릴께요.
전년도에 어떤 상황인지에 따라 다르기 때문에(예를 들어 퇴직금전환금이 있었을 수도 있고...등등) 우리는 교재의 문제를 보고 전년도 부인액은 60,000,000원이라는 문제제시를 따라 푸셔야만 합니다.
질의내용 두번째 답변드릴께요.
퇴직금을 지급하게 되는 경우 말씀하신내용대로 교재 342p의 유보감소 10,000,000원 추인되는 상황이 됩니다. 실무에서 퇴직급여충당금을 사내에 예치하는 경우 동일합니다.
합격을 기원드립니다!!
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