법인세 warranty와 depreciation

법인세 warranty와 depreciation 관련해서 궁금한 내용이 있어 질문드립니다. 

 

mcq, simulation에서 문제 풀게 되면, 간혹 warranty, depreciation 금액을 장부에 '어떤 금액'으로 인식했다 라고 나옵니다. 제가 궁금한 부분은 pre-tax income에서 taxable income으로 계산하는 과정에서 depreciation이나 warranty 조정 금액이 장부에 반영이 되는건지 궁금합니다. 저는 taxable income을 계산하기 위해서 조정되는 depreciation, warranty 금액은 장부에는 반영되지 않고, 그저 taxable income만 계산하기 위해서 나온 금액이라고 생각했는데, 문제를 풀다보니 그게 아닌 것 같아서 질문드립니다. 

 

혹시나 제 설명이 명확하지 않아서 mcq와 simulation 번호 남겨드립니다. 확인 부탁드립니다.