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이패스 재경관리사 핵심서브노트 & 문제집 법인세 챕터 출제예상문제 8번

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wzclv5

20X1년 말 이연법인세부채 15만원은 알겠는데 연말 분개는 어떻게 되나요?

차) 법인세비용  ( ? )                       대) 당기법인세부채  16만원   

                                                              이연법인세부채 15만원

당기법인세부채=과세표준 800,000*20%=160,000원

법인세비용=(법인세차감전순이익 1,000,000+일시적차이가 아닌 차이 400,000)*20%=280,000원

아니면 당기법인세부채 16만+이연법인세부채 15만 = 31만원

 

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댓글

댓글 1개
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    azy9296

    답변드리겠습니다.

    질문주신 회계처리가 맞습니다.

    차) 법인세비용 31만원(세번째)  대) 당기법인세부채 16만원(첫번째)

                                                             이연법인세부채 15만원(두번째)

    위 순서대로 분개됩니다.

    확인바랍니다.

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