1종 문제집 p.228 12번 문제 질의
고객에게 미화 5만불 매도하고 포지션 커버에 대한 질문입니다.
1. 포지션커버는 영업점간 거래로 헤지하는 것.
2. 5만달러 매각은 매도초과포지션이고 이는 부채에 해당(부채의 증가면 대변에 기록)
3. 5만달러 매각은 현금의 유출이므로 대변에 기록
4. 고객계정에는 이미 5만달러가 예치되어 있는 상황에서의 매각인것인지,
잔액0상태에서 원화를 받고 달러를 매각한 거래인건지 궁금합니다.
5. 고객계정은 원화계정인지 외화계정인지 둘 다의 계정인지 궁금합니다.
6. 4번에서 5만달러가 예치되어 있다는 가정에서 분개를 할 때
고객계정을 부채계정으로 놓고 분개를 하면
고객에게 5만불을 매도한 것이므로
원화 5만불 입금, 외화 5만불 출금이 되어
원화부채 5만불 증가(동시에 원화자산 5만불 증가), 외화부채 5만불 감소(외회자산 5만불 증가)
은행에서는 외화를 인식하고 원화를 인식하지 않는 것 같습니다.
외화를 기준으로 분개하면
차)외화자산 5만불 증가 대) -
외화부채 5만불 감소
가 되어 이상한 쪽으로 빠지네요..
다시 원점으로 돌아가서
고객계정이 부채계정으로 차변에 기재하는 이유는
원화자산의 증가인지
외화부채의 감소(에 의한 상대적인 자산의 증가)인지에서
차)고객계정(외화부채의 감소)** 대)외국통화(자산증가)**
로 정리되고, 포지션커버(영업점간)는
we는 외화가 부족하니 외화를 받고
their은 외화를 주고 원화를 받는 것이 되어
차) we는 외화를 받고 대)their에게는 원화를 지급한다(we 기준에서)
따라서
차)고객계정(외화부채의 감소)** 대)외국통화(자산증가)**
원화본지점(외화 입금)** 원화본지점(원화지급)**
이렇게 해석해 봤는데요, 검토를 바랍니다.
시간 내주셔서 감사합니다.
댓글
회원님 안녕하세요
답변이 늦어져서 죄송합니다. 조금만 더 기다려주세요 빠르게 답변할 수 있는 질문부터 답변 준비중입니다.
강사님 답변 전달드립니다.
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1. 영업점간 거래가 아니고 본점과 영업점간에 포지션만 정산합니다.
4.
고객계정은 잔액이 있던 없던 상관이 없습니다. 그리고 원화 외화 불문입니다.
5.
고객계정은 원화일수도 있고 외화 일수도 있습니다.
정리를 하면 고객계정에 입금이 되면 은행 계정에 부채이며, 감소하면 출금하면 감소입니다.
따라서 고객계정이 원화가 되던 외화가 되던 상관이 없습니다.
원화이면 원화 자산으로 해서 원화 재무상태표가 증가하는 것이고 외화이면 외화재무상태표가 증가하는 것입니다.
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