답변함
세무회계1급 p.120 기출9번 문제
안녕하세요. 세무회계1급(2022) 수강생입니다.
먼저 앞선 두 질문에 대해 자세히 답변해 주셔서 감사드립니다.
p.120~121 기출9번 문제에 대해 질의 드립니다.
토지만을 사용하기 위해 기존 건축물을 철거하는 데 쓰인 비용은 기업회계상 '토지'로 계상되고,
전산세무1급을 공부했을 때, 부가가치세신고서상 세금계산서수취분 중 '고정자산매입'에는 감가상각대상인 고정자산만 기입하는 것으로 배웠는데요. 해설에서 토지분을 '일반매입'에 기입하지 않고 '고정자산매입'에 기입하는 이유에 대해 여쭙고 싶습니다.
답변 미리 감사드립니다.
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댓글
안녕하세요.
이패스코리아 세무회계1급 원광진 강사 입니다.
철거사업자(과세사업자)로 부터 받은 세금계산서는 토지의 원가에 해당하는 불공제분입니다.
전산입력시 토지계정으로 입력하고 불공제사유중 토지관련매입세액에 해당하여 고정자산매입으로
집계되고 매입세액불공제분에 집계되게 되어 있습니다.
감사합니다.
말씀해주신 부분을 실무 프로그램에 기입했을 때, 위와 같이 토지분은 '일반매입'으로 집계됩니다.
실무 프로그램 시험과 세무회계1급 시험의 답안을 다르게 작성해야 하는 걸까요?
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