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tat1급 기출문제 63회의 10문제 입니다.
질문1) 100,000,000 당기순이익(익금)+10,000,000법인세(손금불산입)+4,000,000삼각범위액을 초과하는 감가상각비(손금불산입)-8,000,000단기매매증권 평가이익((익금불산입) 이렇게 이해해도 무방하나요?
질문2) 해설지에 나와있는 '세무조정은 필요없다.'말은 그앞의 대상들이 결산조정항목이라는 의미인가요?
질문3) 8/1이 '2년분 보험료 240,000원을 지급하면서 전액 선급보험료로 처리하였다.(월할계산)
8/1 보험료 50,000 ㅣ 선급보험료 50,000원 ----> 비용
그럼 나머지 19만원은
12/31 선급비용 190,000 ㅣ 보험료190,000
으로 회계처리한다고 무방하나요?
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댓글
안녕하세요~^^
첫번째 질문은....말씀하신대로 이해하시면 되세요. 또한 세무조정이 필요없다는 것은 회계처리한 내용을 그대로 인정하고 가면 되므로 조정에 의한 가감이 필요없다고 보시면 되세요.
두번째 질문은... 문제에서 8/1 지급시 전액 선급비용처리하였다라고 했으므로 현금으로 지급했다고 가정하면 "선급비용 240,000 / 현금 240,000"으로 회계처리 했을거예요.
그러면 결산시 발생주의 입장에서 당기 귀속분 보험료를(240,000원/24개월=월 10,000원, 당기분 8월~12우월에 해당하는 5개월분 50,000원) "보험료 50,000 / 선급비용 50,000"으로 회계처리하면 되요.
차기인 내년에는 나머지 부분을 결산시 "보험료 190,000 / 선급비용 190,000"으로 회계처리하게 되구요.
합격을 기원드립니다!
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