4번 : 선수이자는 이자를 미리 받은 것으로서 회계상 부채로 인식합니다. 그러나 세무는 현금주의이므로 현금 받은 걸 전부 수익으로 잡아버리므로, 회계상 부채로 인식하는 선수이자의 세무기준액은 0이 됨.
5번 : 미지급비용은 회계상 발생한 비용의 지급이 아직 이루어지지 않은 부채이나, 세무는 일반적으로 현금주의이므로 당기에 현금지급이 이루어진 경우만 손금으로 인정되므로, 발생한 비용에 대하여 지급되지 않은 금액은 없는 것이 되어 미지급비용의 세무기준액은 통상 0이 됩니다.
그러나, 이 문제의 경우, 세무상 이미 공제되었다고 제시되었으므로, 회계상 비용 100 / 미지급비용 100으로 잡힌 100원과 동일하게 되는 것입니다.
즉, 5번이 4번의 맥락과 다른 점은, 5번에서 세무상 이미 공제되었다는 점이 포인트입니다.
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안녕하세요 이패스코리아 IFRS관리사 박연희 강사입니다.
4번 : 선수이자는 이자를 미리 받은 것으로서 회계상 부채로 인식합니다. 그러나 세무는 현금주의이므로 현금 받은 걸 전부 수익으로 잡아버리므로, 회계상 부채로 인식하는 선수이자의 세무기준액은 0이 됨.
5번 : 미지급비용은 회계상 발생한 비용의 지급이 아직 이루어지지 않은 부채이나, 세무는 일반적으로 현금주의이므로 당기에 현금지급이 이루어진 경우만 손금으로 인정되므로, 발생한 비용에 대하여 지급되지 않은 금액은 없는 것이 되어 미지급비용의 세무기준액은 통상 0이 됩니다.
그러나, 이 문제의 경우, 세무상 이미 공제되었다고 제시되었으므로, 회계상 비용 100 / 미지급비용 100으로 잡힌 100원과 동일하게 되는 것입니다.
즉, 5번이 4번의 맥락과 다른 점은, 5번에서 세무상 이미 공제되었다는 점이 포인트입니다.
감사합니다.
앗 알겠습니다 감사합니다^^
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