답변함
[재경관리사 세무회계] 박정국 강사님_2024 삼일회계 교재
안녕하세요 강사님!
1) 위 문제 중 연습문제 3번은 24년도 상각범위액을 계산할 때 왜 전년도 상각부인액을 더해주지 않고 전년도 감가상각비누계액만 차감하나요? 앞서 예제에서는 상각부인액을 더했는데 3번이랑 차이가 무엇인가요ㅠ
2) 두 문제 다 의제기부금 관련 문제인 듯한데, 2번은 손금불산입이 정답이고 6번 문제는 왜 2번이 정답 처리 안 되나요? 두 문제의 차이가 궁금합니다.
3) 그로스업 곱하는 퍼센트는 10퍼 아닌가요? 삼일교재는 모두 11퍼 곱했는데 뭘까요 ㅠㅜ
항상 꼼꼼하게 질문 답변해주셔서 감사합니다! 좋은 하루 보내세요 :)
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안녕하세요
재경관리사 세무회계 담당하는 박정근회계사 입니다.
1. 감가상각
정률법 상각범위액은 (회계상 장부가액 + 상각부인액)*상각률입니다.
3번문제 해답에 보면 (100,000,000-45,100,000)X 0.451 로 계산하고 있는데요
(100,000,000-50,000,000 + 4,900,000)X 0.451 이렇게 보시면 되겠습니다.
2. 6번 문제는 지방자치단체에 기부한 것이므로 특례기부금입니다. 따라서, 기부금에 포함해서 세무조정을 하는 것이고, 2번 문제는 비지정기부금 이므로 손금불산입에 반영하는 것입니다.
3. 삼일 교재 오류입니다. 10% 기준으로 계산하시면 되겠습니다.
열심히 준비하셔서 빠르게 합격하시기 바라겠습니다.
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