세무회계1급 제80회 기출문제(원광진 세무사님)
- 과정명: 세무회계1급 제80회 기출문제
- 강사명: 원광진 세무사님
○ 세법2부 - 문제2번 - 물음1 : 이자소득 총수입금액 계산
1. 5,000,000원(외국이자) + 1,800,000원(상호저축은행) + 4,000,000원(비영업대금이익)
= 10,800,000원
- 비영업대금이익이 3,000,000원 아닌가요? 다른부분에서 비영업대금이익이 있는지 모르겠습니다.
○ 세법2부 - 문제2번 - 물음2 : 배당소득 총수입금액 계산
2. 맨 마지막 무상주 배당의 문제인데 정답을 보시면 무상주교부이전을 총수입
금액에 포함시켜 계산되었습니다 교재의 내용을 공부했을때는 1차, 2차 무상
주 배당을 의제배당으로 계산을 했지만 무상주 교부이전은 계산하지 않았고
문제의 내용을 보시면 18년 10월 25일에 취득한 주식인데 왜 당기의 배당소득
총수입금액에 계산되어야 되는지 이해가 되지 않습니다
이상입니다
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댓글
강사님 답변은 아래와 같습니다.
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답변드리겠습니다.
3,000,000원이 맞습니다. 출제답안 오류입니다.
○ 세법2부 - 문제2번 - 물음2 : 배당소득 총수입금액 계산
보유
주식수
지분율
1차배분
(지분율대로)
2차배분
(지분증가분)
무상주계
총계
김한국
12,500주
25%
12,500주
3,125주
15,625주
28,125주
㈜경기
10,000주
20%
10,000주
(10,000주)
0주
10,000주
기타주주
27,500주
55%
27,500주
6,875주
34,375주
61,875주
합계
50,000주
100%
50,000주
0주
50,000주
100,000주
1차배정분 중 이익잉여금해당분:12,500주*5,000원*10,000,000원/50,000,000원=12,500,000원
2차배정분(지분증가분은 모두 의제배당) : 3,125주*5,000원 = 15,625,000원
무상주의 귀속시기는 잉여금의 자본전입결의일입니다. 2018년 10월 25일 취득일과는 상관없습니다.
참조바랍니다.
강사님께 문의 후 답변드리겠습니다.
주식의 취득시기를 따지는 것은 수입배당금 익금불산입 계산시에 배당기준일로 부터 3개월 이내 취득한 주식에 대한 배당에 대한 익금불산입 배제이고 의제배당계산시에는 관계가 없읍니다.
귀속시기만 맞으면 계산해야 합니다
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