세무회계1급 제80회 기출문제(원광진 세무사님)

 

 

  • 과정명: 세무회계1급 제80회 기출문제
  • 강사명: 원광진 세무사님

○ 세법2부 - 문제2번 - 물음1 : 이자소득 총수입금액 계산

   1. 5,000,000원(외국이자) + 1,800,000원(상호저축은행) + 4,000,000원(비영업대금이익)

    = 10,800,000원

   - 비영업대금이익이 3,000,000원 아닌가요? 다른부분에서 비영업대금이익이 있는지 모르겠습니다.

  ○ 세법2부 - 문제2번 - 물음2 : 배당소득 총수입금액 계산

   2. 맨 마지막 무상주 배당의 문제인데 정답을 보시면 무상주교부이전을 총수입

    금액에 포함시켜 계산되었습니다 교재의 내용을 공부했을때는 1차, 2차 무상

    주 배당을 의제배당으로 계산을 했지만 무상주 교부이전은 계산하지 않았고

    문제의 내용을 보시면 18년 10월 25일에 취득한 주식인데 왜 당기의 배당소득

    총수입금액에 계산되어야 되는지 이해가 되지 않습니다

 

이상입니다

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댓글

  • 공식 댓글

    강사님 답변은 아래와 같습니다.

    ------------------------------------------------

    답변드리겠습니다.

     

    3,000,000원이 맞습니다. 출제답안 오류입니다.

     

      ○ 세법2부 - 문제2번 - 물음2 : 배당소득 총수입금액 계산

     

     

    보유

    주식수

    지분율

    1차배분

    (지분율대로)

    2차배분

    (지분증가분)

    무상주계

    총계

    김한국

    12,500주

    25%

    12,500주

    3,125주

    15,625주

    28,125주

    ㈜경기

    10,000주

    20%

    10,000주

    (10,000주)

    0주

    10,000주

    기타주주

    27,500주

    55%

    27,500주

    6,875주

    34,375주

    61,875주

    합계

    50,000주

    100%

    50,000주

    0주

    50,000주

    100,000주

    1차배정분 중 이익잉여금해당분:12,500주*5,000원*10,000,000원/50,000,000원=12,500,000원

    2차배정분(지분증가분은 모두 의제배당) : 3,125주*5,000원 = 15,625,000원

    무상주의 귀속시기는 잉여금의 자본전입결의일입니다. 2018년 10월 25일 취득일과는 상관없습니다.

    참조바랍니다.

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  • 강사님께 문의 후 답변드리겠습니다.

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  • 주식의 취득시기를 따지는 것은 수입배당금 익금불산입 계산시에  배당기준일로 부터 3개월 이내 취득한 주식에 대한 배당에 대한 익금불산입 배제이고 의제배당계산시에는 관계가 없읍니다.

    귀속시기만 맞으면 계산해야 합니다

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