전산세무1급 77회 소득금액조정합계표
- 과정명: 전산세무1급
- 강사명: 유슬기
감가상각비 부분 세무조정금액이 확실히 이해가 안가서 그러는데요
예를들어 전기감가상각부인액이 5백만원이 아니고 7,000,000원 이었다면
세무조정을 어떻게 하면 되는거예요?
반대로 세법상의 감가상각범위액이 2천만원이 아니고 22,000,000원 이었을때도 알려주세요.
정리해 드릴께요
질문 1) 감가상각비 15,000,000
감가상각범위액 22,000,000
전기감가상각부인액 5,000 0000
일때 세무조정?
질문 2) 감가상각비 15,000 000
감가상각범위액 20,000,000
전기감가상각부인액 7,000,000
일때 세무조정?
1,2번 질문 각각 답변 부탁드립니다.
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댓글
회사계상액-세법상 감가상각범위액 = 음수가 나오면
그 음수만큼 전기분 감가상각비한도초과가 있다면 상계해주는 것입니다.
질문1)
전기상각부인액 손금추인 5,000,000 <손금산입>(유보감소)
-> -700만원 한도로 전기분 한도초과 손금산입 가능(500만원 부인분 추인)
질문2)
전기상각부인액 손금추인 5,000,000 <손금산입>(유보감소)
-> -500만원 한도로 전기분 한도초과 손금산입 가능(500만원 부인분 추인)
전기오류수정이익, 국고보조금 조정은 같습니다.
감사합니다.
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