전세 1급 81회 기출문제 p393

 

 

  • 과정명: 전산세무 1급

  • 강사명: 유슬기

 

1.왜 이자수익을 적으시지 않으셨나요??  조정할게 없으면 안적어도 되나요??

2.그리고 잡이익에는 이미 4백만원 포함이 되어 있다고 문제에서 말했는데 이걸 조정해야 하나요?? 그리고 결산서상 수입금액 적는 칸인데 왜 4백만원을 적으시나요?? 손익계산서 그러니까 회사금액을 적어야 하는거 아닌가요?

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댓글

  • 법인세법상 수입금액만 입력해야 합니다. 

    p.125 참고

     

    매출과 영업외 수익이 조회 된다 하여 모두 입력해서는 안됩니다. 

    법인세법에서 인정하는 수입금액만 기록합니다. 

    제품매출, 상품매출, 공사수익, 영업외수익(부산물 매각액) 이 부분에 대해서 

    입력한다고 보시면 됩니다. 

     

    유슬기. 

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  • 1.이자수익을 법인세법에서 인정안하나요?? 하는걸로 알고 있는데 아닌가요?

     

    2.그리고 잡이익에는 부산물 매각액이 이미 400만이 포함되어 있는데 이걸 조정하나요? 포함 안되어 있으면 몰라도 포함되어 있는거 또 조정하면 이거는 2배로 늘어나는 결과이지 않나요?

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  • 해당 서류는 법인세법상 모든 익금을 조정하는 것이 아닌 주된 수입금액을 조정하는 서류입니다. 

    주 매출 거래만 조정하는 것 입니다. 

    따라서 영업수익 즉 상품매출, 제품매출, 공사업의 경우 공사수익이 주를 이룹니다. 

    다만, 영업외수익 계정에 부산물 매각액과 작업폐물에 대한 매출액이 있다면 이는 영업활동과 관련된 것으로 

    예외적으로 수입금액조정명세서에 들어 옵니다. 

    이후 이자수익 등 다른 항목은 익금항목으로 조정을 하는 것 입니다. 

     

    위 답변으로 2번 항목에 대한 답변도 되었다고 생각 됩니다만, 

    다시한번 설명 드리면 회계상 기록된 수익 중 법인세법상 매출과 관련된 부분을 별도로

    기록하는 메뉴입니다. 

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