전산세무1급

 

 

  • 과정명: 전산세무 1급 85회 문제 2-(2)
  • 강사명: 유슬기

 

 

 

8월 30일

판매를 목적으로 회사의 지점사업장(주사업장총괄납부 또는 사업자단위과세는 별도로 신청하지 않았다.)으로 반출

?

취득가액 : 3,200,000원

시가 : 5,000,000원

세금계산서 미발행

1. 이거 시가로 부가세 계산해야 하는거 아닌가요?? 왜 취득가액으로 부가세 계산하나요... 

2. 앞에 1번 문제 판매장려금은 시가로 부가세 계산 하는데 이거는 왜 또 취득원가로 부가세 계산하나요.... 

 

하 진짜 하면 할수록 너무 어려워지네요....

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댓글

  • 이 문제는 과세표준에 대해서 알고 있어야 합니다. 

    부가가치세 부분 교재 p.161을 꼭 봐주세요. 

     

    문제 1번에서 거래처에 제품을 제공하고 판매장려금으로 처리한 것은 사실 판매장려 물품입니다. 

    판매장려 물품을 제공하는 것은 사업상 증여 입니다. 

     

    그리고 문제 2번은 타사업장(직매장) 반출에 해당하는 내용입니다. 

     

    p.161을 참고해 보시면 재화의 간주공급에서 

    타사업장 반출을 제외하고는 나머지 모두 제공한 재화의 시가를 과세표준으로 하고 있습니다. 

    타사업장 반출에 대해서만 취득원가로 과세표준을 합니다. 

     

    161페이지 학습이 덜 된 상태에서 해당 문제를 풀면 문제가 많이 어려울 수 있지만 

    학습을 하고 보시면 문제가 좀 수월해 집니다. 

     

    유슬기. 

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  • 1.판매목적으로 타사업장에 반출하는 경우는 취득원가로 하고 있고, 세금계산서도 발급 해야 하고요

    2.사업상증여 판매 장려금으로 주는것과 또다른 예는 뭐가 있을까요? 그리고 이경우는 시가로 하고 있고 세금계산서도 발급 해야 되죠?

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  • 1. 간주공급 중 타사업장 반출에 대해서만 취득원가로 공급가액을 하고 세금계산서도 발행해야 합니다. 

    그래야 타사업장 반출 조건에 들어 갑니다. 

     

    2. 사업상 증여는 판매장려물품에 대한 사례만 기억해 두시면 됩니다. 그 이외 출제 된다면 사업상 증여라는 

    표현을 줄 것입니다. 시가 이며 세금계산서는 발급하지 않습니다. 위에서 답변드린 것 처럼 

    간주공급에서 타사업장 반출만 세금계산서를 발행하므로 그 이외의 사업상증여, 개인적공급, 폐업시잔존재화에 

    대해서는 세금계산서가 없습니다. 없어도 재화의 공급으로 매출세액이 과세가 된다는 것이 간주공급의 

    기본 취지 입니다. 

     

     

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  • 정말 친절한 답변 감사드립니다. 정말 고맙습니다. 

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