세무1급 궁금한문제가 있습니다.
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과정명: 전산세무1급
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강사명: 유슬기 강사님
강사님 문제를 풀다가요 모르는 것이 있는데요..~ 사진입력이 안되어서 글로 옮길게요ㅜ
4/8 사용중이던 건물을 (주)토성에 매각하였다. 토지와 건물을 합하여 매각대금은 300,000,000원(부가세별도)
이고, 관련자료는, 다음과 같다. 계약조건에 따라 전자세금계산서와 계산서를 발행하였으며, 매각대금은 보통예금계
좌에 입금되었다. 분개는 전자세금계산서 하단에 토지와 건물을 힙하여 회계처리하시오
구분 토지 건물
기준시가 150,000,000원 50,000,000원
-토지와 건물의 공급가액을 기준시가 비율로 안분계산함
-장부가액; 토지 200,000,000원, 건물 500,000,000원, 건물감가상각누계액 400,000,000원
매각대금 안분계산해서 비율이 토지 75%/ 건물25% 이라서 토지는 면세로 225,000,000 분개하면되고
건물은 75,000,000(부가세별도) 과세로 분개하는것 까지는 알겠는데 마지막에 합하여 분개하시오는
무엇을 얘기하는 것일까요?? 13면세와 11과세를 합쳐서 분개하라는 말일까요?? ㅜㅜ
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댓글
안녕하세요. ^^
기출문제 몇회인지 말씀 안해주셔서 제가 찾은 회차가 맞는지 모르겠네요.
과거 43회에 출제되었던 문제 인데요.
일단은 건물은 세금계산서, 토지는 면세니깐 계산서 입니다.
이들을 매입매출전표에 매입과세(건물), 매입면세(토지) 처리합니다.
다만, 분개 자리를 지날 때 "0" 또는 공란으로 두고 아래 회계처리를 입력하지 말라는 표현입니다.
그리고 제가 찾은 기출에는 문장에서 일반전표에 거래를 입력하세요. 라고 표현하고 있어요.
1.토지 분개
보통예금 225 /토지 200
/유형자산처분이익 25
2.건물분개
감가상각누계액 400 /건물 500
보통예금 82.5 /부가세예수금 7.5
유형자산처분손실 25
3.최종 일반전표 입력 분개\보통예금 307.5 /토지200
감가상각누계액 400 /건물 500
/부가세예수금 7.5
*유형자산처분이익25 + 유형자산처분손실 25 = 0 입니다.
[2] 4월 26일 (주)혜민기업은 사용중이던 건물을 농산산업에 매각하였다. 토지와 건물을 합하여 매각대금은 300,000,000원(부가가치세별도)이고 관련자료는 다음과 같다. 계약조건에 따라 세금계산서와 계산서를 발행하였으며, 매각대금은 보통예금계좌에 입금되었다. 세금계산서와 계산서는 매입매출전표에서 입력하되 분개는 토지와 건물을 합하여 일반전표에서 입력하시오.(4점)
구 분
토 지
건 물
기준시가
150,000,000원
50,000,000원
▪ 토지와 건물의 공급가액을 기준시가 비율로 안분계산함.
▪ 장부가액 : 토지 200,000,000원, 건물 500,000,000원, 건물감가상각누계액 400,000,000원
[답] 4월 26일
건물 - 유형 : 11 과세 거래처: 농산산업 분개: 없음 (공급가액 75,000,000)
토지 - 유형 : 13 면세 거래처: 농산산업 분개: 없음 (공급가액 225,000,000)
4월 26일 일반전표입력
(차) 감가상각누계액(건물) 400,000,000원 (대)건물 500,000,000원
보통예금 307,500,000원 토지 200,000,000
부가세예수금 7,500,000원
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