TAT1급 제27회 기출문제

• 공식 댓글

  

  세무회계

  2019년 09월 30일 00:22

  답변이 늦어 죄송합니다;

  강사님 답변은 아래와 같습니다.

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  안녕하세요~ 답변드립니다~^^

   

   

  전년도 자본금과적립금조정명세서(을)에 보시면

  전년도에 감가상각비가 "손금불산입으로 8,400,000원(유보발생)" 소득처분이 된것을 확인할 수 있습니다.

   

  올해 동일한 자산의 감가상각비가

  회사계상액        6,500,000원

  세법상한도액    7,400,000원

  시인부족액        900,000원 -> 시인부족액 범위내에서 전년도 손금불산입액을 추인할 수 있습니다.

   

  따라서  "손금산입 900,000원(유보감소)" 소득처분이 된것을 확인할 수 있습니다.

   

  합격을 기원합니다~
• 

  세무회계

  2019년 09월 24일 00:53

  강사님께 문의 후 답변드리겠습니다^^

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