세무회계1급 제83회 기출문제(원광진 세무사님)

 

 

  • 과정명: 세무회계1급 제83회 시험
  • 강사명: 원광진

안녕하십니까 제83회 기출문제 관련 아래와 같이 문의드립니다.

 

1. 세법1부 문제 5 공제가능 매입세액 포함여부

   - 매입내역 - (4) 토지와 건물 일괄매입 중에 건물매입의 매입세액과 철거비용의 매입세액이 제외된

     이유가 궁급합니다.

   - 매입내역 - (5) 사택의 전기요금 에서 김사원의 전기요금이 매입세액에 포함된 이유 궁급합니다

     (당사의 지분을 보유한 사람만이 사택을 이용 할 수 있다는 조건, 김사원은 주주가 아님)

2. 세법2부 - 문제3 총수입금액 포함여부

   - 3번과 8번의 항목인데 서로 본인이 받았냐 줬냐의 입장 차이일뿐 내용은 같아보입니다.

     그런데 둘다 총수입금액에 포함이라고 나와있는데 뭔가 오류가 있는게 아닌지 궁금합니다.

   - 제가 판단했을때는 8번 사항이 총수입금액에서 제외가 되어야 되는게 아닌지 생각이 드는데

     궁금합니다.

3. 세법2부 - 문제5 양도소득 과세표준

   - 토지B가 19,000,000 결손금이 발생하여 우선 같은 세율인 주택을 먼저 통산시켰는데 그런데 

     어차피 주택은 1주택 요건으로 비과세 되는 것 아닌가요??

   - 결손금을 주택에다가 공제시키는게 무슨 의미가 있는건지 모르겠습니다. 그냥 규정이니까 

     해야 되는건지 궁금합니다.

이상입니다.

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댓글

  • 질문1. 토지취득관련 매입세액으로 구건물과 철거비용은 토지의 원가처리됩니다.

    사택제공이익은 주주이면서 소액주주가 아닌 임원에 대해 업무무관매입세액으로 불공제됩니다.

    즉, 소액주주인 임원과 주주가 아닌 임원, 그리고 주주여부상관없이 종업원은 매입세액공제됩니다.(김사원은 소액주주가 아닌 1%이상 소유한 주주입니다. 소액주주주여부이지 주주가 아닌게 아닙니다.)

    질문2. 업무관련 자산수증이익은 총수입금액에 해당합니다.

    재고자산자가소비(자가소비 뿐만 아니라 타인에게 제공도 포함)는 시가를 총수입금액, 원가를 필요경비로 처리합니다.

    질문3. 1주택은 1세대1주택 비과세되지 않는 주택입니다.(보유기간 5개월로 오히려 40% 중과대상입니다.)

    참조바랍니다.

     

     

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