전산세무 1급 질문 드립니다!!( 대손충당금)

 

 

  • 과정명: 법인세 실기 대손충당금 관련 강의

  • 강사명: 유슬기 강사님

안녕하세요 강사님!! 강의 관련해서 질문사항이 있어 이렇게 문의글 올립니다!!

대손충당금 관련해서 첫번째 강의에서 대손충당금 및 대손금 조정명세서 예시 들어주실 때
회사가 신고조정항목인 사유를 깜빡하고 회계처리 하지 않았더라도 신고조정사항이므로 1. 대손금조정에 시인액으로 넣어서 회사 채권 장부가액에 반영을 해주셔야 된다고 하셨는데요!!

대손충당금 관련, 두번째 강의 중 한길가구 문제 풀 때에는 신고조정사항인 소멸시효 완성 분을 2. 채권잔액의 기말현재대손금부인누계에만 반영이 되더라구요...

 

위의 2가지 사항이 다른 건가요..? 이해가 안가서 질문 드립니다!!

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댓글

  • 안녕하세요~ 세무회계자격증 담당자 입니다.

    먼저, 답변이 늦어 죄송합니다..ㅠ

    강사님께서 건강 상의 문제로 바로 답변을 드리지 못하게 되어 연락드리게 되었습니다.

    내용이 확인되는대로 답변드리도록 하겠습니다.

    학습에 불편을 드려 다시 한 번 죄송합니다..

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  • 안녕하세요. 유슬기 강사입니다. 

    제가 지난주 급성후두염과 인후염이 함께 발병이 되어 한 주 동안 

    일상생활을 전혀 하지 못해 답변이 늦었습니다. 오래 기다리셨을 텐데 죄송합니다. 

     

    답변을 드리자면 일단 제가 설명을 명확하게 잘 하지 못했네요.

    소멸시효완성채권은 실기 시작에도 말씀드린 것 처럼 신고조정사항입니다. 

    헌데 이 신고조정사항임에도 불구하고 시험은 회계처리를 한 경우도 출제가 되고 

    회계처리를 하지 않은 경우도 출제가 되고 여러가지 있었어요. 

    구분을 해서 학습하실 수 있도록 4가지 기출로 말씀드릴 께요. 

     

    1. 위 그림은 69회 기출문제 입니다. 제가 이 69회 기출을 생각하고 그런 설명을 한 것인데

    사실 문제에 회계처리를 했다라는 표현이 없어서 신고조정사항이더라도 넣어야 한다라고 말씀드린 것 입니다. 

    근데 이 문제는 회계처리를 했다라는 표현은 없지만 대손발생 및 변제내역에 표기해 둔 것만으로도 

    회계처리 내역으로 해석하고 풀이된 문제입니다. 

     

     

    2. 이건 71회 기출입니다. 71회에는 대손충당금 변동내역이라고 말해주고 있어요. 

    그 얘긴 좀 더 확실하게 회계처리를 통해 회사의 대손충당금이 변동이 있다는 것을 이야기 하는 것이니 

    회계처리를 했다는 것 입니다. 

    이렇게 소멸시효의 완성이지만 회계처리를 한 경우에 시인액에 넣어요 라고 했어야 정확한 설명인데 

    제가 설명에 오류가 있었습니다. 

     

     

     

     

    3.말씀주신 76회 입니다. 이 부분은 기말 채권잔액에 소멸시효 완성분이 포함이 되어 있다라는 표현만 하지 

    별도의 언급이 없었어요. 그래서 대손금 조정에는 빠져 있는데요. 사실 이 부분도 대손충당금 상계액이나 

    당기 손금계상액에 시인액 부인액은 넣지 않더라도 대손금조정칸에 소멸시효라고 언급해 주는 게 더 

    맞지 않았을 까 싶어요. 어차피 회계처리 하지 않았으면 신고조정으로 하는 것 일 테니깐요. 

    하지만 일단 기출에서 답변을 저렇게 준 것이니 답변에 따라서 해석을 하는게 가장 안전해서 

    기출 답안으로 설명을 드렸어요. 

     

     

    마지막으로 

     

     

    4.79회차 입니다. 이 부분은 확실하게 신고조정으로 할 계획이라고 밝히고 있죠. 

    즉 회계처리가 되지 않았어요. 그래서 대손금조정 내역에는 써줬지만 

    나머지 금액이나 시인액 부인액 자리에는 없는 것이죠. 

     

    이렇게 79회차 같은 상황도 있다고 강의에서 설명을 명확하게 했어야 했는데 

    그냥 69회 생각만 하고 소멸시효라는 사유가 신고조정사항이지만 시인액 자리에도 넣어요 라고 

    단편적인 예만 생각하고 설명 드렸어요. 

     

    내년 강의 준비할 땐 조금 더 이런 부분에 주의하도록 할께요. 

    다시한번 질문 주셔서 감사합니다. 

    또한 답변이 늦어서 죄송합니다. 

     

     

    유슬기. 

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

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