전산세무 1급 70회차 기출 외화자산등평가차손익명세서 질문

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  usk1119

  2019년 11월 14일 07:03

  교수님

  장부 단기대여금 1030X 25000 = 25,750,000
  회사 단기대여금 1020X 25000 = 25,500,000
  세법 단기대여금 1000X 25000 = 25,000,000

  [회사가 회계처리한 내용]
  외화환산손실 250,000 / 단기대여금 250,000

   

  하지만, 세법에서 평가하는 것 처럼 기준환율에 따라서 25,000,000원으로 계산해야 함.

  그러니 회사가 맞춰 놓은 25,500,000원에서 25,000,000원을 만들기 위해 

  아래와 같은 회계처리가 하나 더 필요함. 

  외화환산손실 500,000 / 단기대여금 500,000

  하지만, 실질적으로 반영하는 것은 회계처리가 아닌 세무조정으로 처리해야 하니 

  외화환산손실을 인식해야 하는 만큼 손금산입이 이뤄진다고 보면 됩니다. 

   

  그래서 손금산입 500,000원이 됩니다. 

   

   

  답변이 학습 이해에 도움이 되셨길 바랍니다 

   

  유슬기. 

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