원광진 세무사님 세무회계1급 책자 248p 외국법인배당금 40,000,000

 

 

  • 과정명: 세무회계1급

  • 강사명: 원광진

 

제목과 같이 책자 248P에 외국법인배당금 40,000,000에 국외 원천징수분 24,000,000, 국내원천징수분 16,000,000 이 있습니다.

공제 전 종합소득금액 계산에 40,000,000원이라고 답안에 표시되어있는데 국내 원천징수분이자소득에 대해서 배당가산액 (11%)  1,760,000원 더해줘야하는것 아닌지 문의드립니다.^^

 

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댓글

  • 추가 문의 드립니다.

    책자 255페이지 문제 7번 1종합소득금액 계산 정답내용 입니다.

    일시적 라디오해설 사례금 20,000,000원 x 20% = 4,000,000 (기타소득금액)

    위의 내용으로 봐서는 사례금이 80% 필요경비가 공제가되어 20% 기타소득금액으로 되어있습니다.

    똑같은 내용을 다른분이 질의를 하였는데 사례금에 대해서는  실제필요경비를 적용해야한다고 답변을 주셨습니다.

    7번문제에서 실제필요경비에 대한 언급이 없으므로 사례금관련 기타소득금액이 20,000,000원이 되어야 하지

    않을까요?

     

     

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  • 답변드리겠습니다.

    질문1.

    외국법인으로 받은 배당은 원천징수와 무관하게 gross-up대상소득이 아닙니다.

    질문2.

    늦게 수정한 점 송구합니다.

    라디오 해설등 받는 금품은 인적용역(60% 의제필요경비인정)에 해당합니다.

    사례금은 인적용역에서 제외합니다.  즉, 라디오 해설등받는 금품을 사례금으로 표현했지만 인적용역에 해당하여 60% 의제필요경비를 적용받습니다.

    수정사항

    자료 : 20,000,000원 --> 10,000,000원

    답안 (2) 기타소득금액(사례금-->인적용역) :20,000,000원 ---> 10,000,000원

    위와같이 수정바랍니다

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  • 답변 감사합니다^^

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