전산세무1급 질문 !

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  usk1119

  2019년 11월 20일 04:32

  교수님

  장부상 매출과 법인세법 수입금액의 차이를 조정하는 것은 수입금액조정명세서 입니다. 

  79회 내용은 장부에 기록하지 않아서 법인세법에도 반영이 안된 경우 입니다. 

  하지만, 부가가치신고서에는 반영이 된 상태이죠. 

  1단계로 장부상 매출과 법인세법의 수입금액 차이를 수입금액 조정명세서에 반영합니다. 

  2단계로 조정후 수입금액 명세서를 작성하는데 

  조정후 수입금액 명세서는 법인세법 수입금액과 부가가치세법 과세표준의 

  차이를 조정하는 메뉴 입니다. 

  위탁매출의 누락이 장부에서만 누락 된 것이고 부가가치세법에는 반영이 된 상태로 출제 된 것이니 

  장부에서 누락한 것을 법인세 수입금액에 맞춰 1단계에서 하고 왔고 

  2단계 조정후를 작성할 때 보니 부가가치신고서에는 잘 반영이 되어 있다고 하니 

  차이가 없는 것입니다. 

  그래서 조정후 수입금액 명세서에 매출누락 자리에 반영하지 않습니다. 

  문제의 자료에서 부가가치신고서에 반영이 안되어 있다고 했다면 당연히 

  조정후 수입금액명세서도 수정을 했을 것 입니다. 

   

   

   

  유슬기. 

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