전산세무1급 법인세 269p

 

 

  • 과정명: 전산세무1급
  • 강사명: 유슬기 

법인세 269쪽 기부금 풀고 있는데요. 

1. 종교단체에 기부한 12월 25일 거래는  기부금으로 인정이 되지 않습니다. 

그래서 기부금명세서 칸에 입력을 하지 않았으면 따로 세무조정을 하지 않아도 되는 것 아닌가요? 

세무조정은 법인세법상 인정되지 않는 것에 대해 조정을 하는것인데 입력조차 하지 않앗는데 

손금불산입을 처리해 버려서 궁금합니다. 

2. 전년도 지정기부금한도초과액 800만원이 있어서 당해년도에 손금산입액에 기입을 하였습니다. 

그러면 당해년도 조정등록에 손금산입 800만원을 기입해야 하는 것 아닌가요? 

3. 175p 법인세 풀고있는데... 

상여금 500만원 지급을 초과했는데 225,000,000로 기입을 하면 

따로 손금불산입을 안해도 되는 것 아닌가요? 너무 혼란스럽습니다. 

 

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댓글

  • 1.어음 기부는 당기의 기부 내역이 아니므로 기부금 명세에 등록하지 않습니다. 

    반대로 이야기 하면 기부금명세서 내역에는 당기에 해당하는 기부금만 적는 것을 의미합니다. 

    하지만, 회사가 어음 기부금에 대해 기부금으로 비용처리 했기 떄문에 

    이와 관련한 세무조정이 필요 합니다. 

     

    정리하면 기부금명세서 내역에는 당기에 해당하는 기부금 내역을 

    세무조정은 기부금으로 인정받지 못 한 내역을 기록한다고 보시면 됩니다. 

     

    2.기부금은 이미 각사업연도소득금액이 계산된 이후에 조정 되는 항목입니다. 

    기부금에 해당되지 않는 어음기부금이나 비지정기부금등은 손금불산입으로 처리하여 

    차가감소득금액을 확정해줍니다. 이후 차가감소득금액을 반영하여 

    기부금 한도액을 계산하는 것 입니다. 

    이 과정에서 기부금에 대해 손금산입 또는 손금불산입이 생겼다고 다시 세무조정을 하게 되면 

    차가감소득금액이 또 바뀌게 된답니다. 

    따라서 p.310을 참고해 보시면 

    법인세 과세표준및 세액조정계산서에 차가감소득금액 이후 기부금한도초과는 더하고 

    기부금한도초과 이월액 손금산입은 차감하는 것 입니다. 

     

    답변이 학습에 도움이 되셨길 바랍니다. 

     

    유슬기. 

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  • 감사합니다!

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