전산세무1급 부가가치세 교재 p.292 질문입니다

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  usk1119

  2019년 11월 15일 06:14

  교수님

  안녕하세요, 반갑습니다. ^^

   

  매입세액 불공제 내역에 자료를 넣기 위해서는 

  1.세금계산서가 있을 것 

  2. 불공제 사유일 것 

  이 두 가지가 충족되어야 합니다. 

  불공제 사유라고 해서 무조건 매입세액 불공제 내역에 들어 가는 것이 아닙니다. 

   

  매입세액 불공제라는 것은 공제를 받을 수 있다는 증빙서류인 세금계산서가 있음에도 

  사유로 인해서 공제를 받지 않을 때 처리 하는 것 입니다. 

   

  건영상사는 간이과세자 이니 세금계산서를 발행할 수 없는 업종이고 

  천지고속버스는 세금계산서를 발행할 수 있는 일반과세자 이지만 세금계산서를 발행할 수 없는 업종입니다. 

  또한 보시는 것 처럼 카드로 결제된 내역이며 세금계산서는 없는 거래 입니다. 

  그래서 매입세액 불공제 자리에 넣지 않는 것입니다. 

   

  이 내용은 세무1급 전표입력 실기 문제에서도 매우 중요 합니다. 

  언뜻 보면 수험생은 불공제 사유로 인식하고 매입매출전표에 입력하지만 

  알고 보면 이 문제들은 모두 일반전표에 입력해야 하는 내용입니다. 

  매입매출전표에 불공제로 넣기 위해서는 반드시 세금계산서가 있는 불공제 사유라는 것을 

  기억하셨으면 좋겠습니다. 

   

  답변이 학습에 도움이 되셨으면 좋겠습니다. ^^

   

  유슬기. 

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