전산세무1급 질문 !

 

 

  • 과정명: 전산세무1급

  • 강사명: 유슬기강사님

76회차 기출에서 대손충당금조정명세서 부도발생으로

부도어음이 13,000,000원 비망계정 1,000원을 공제한후 금액이라고 가정한다고 나와있는데

그럼 1,000원은 기말 현재대손금부인누계에 +1,000원하고

손금불산입(유보발생)으로 처리해줘야 하는것 아닌가요 ??

 

 

 

대손상각비, 복리후생비등 접대비 해당되는 금액으로

접대비조정명세서상에 입력시 총초과금액에도 입력해줘야하는건가여?

 

 

결산수정시 부가세별도 이런 말이 나와도 부가세는 부합하지않고 계산하는거죠 ??

 

사채 발행가액 구할때 = 액면금액 x 시장이자율 단일현가계수 +

                                       액면이자(표시이자) x 시장이자율 연금현가계수로 알고있는데

혹시 이식이 맞는건가여 ?

0

댓글

  • 1. 부도어음에 대해서 설명하신 것 처럼 처리하려면 

    문제에서 1,000원을 공제한 후 금액이라는 표현이 없어야 합니다. 

    우리가 부도어음에 대해 1,000원을 제외하고 나머지만 대손처리 해야 하는데 

    서술하신 방법은 1,000원을 제외하지 않고 모두 대손처리 한 회사에 적용되는 

    풀이 방법 입니다. 

     

    일례로 69회 기출은 설명하신 방법대로 1,000원에 대해 부인을 하고 처리 했답니다. 

    그 이유는 

    [대손발생 및 변제내역

    ㆍ11/1 : 부도발생일로부터 7개월 경과한 중소기업의 외상매출금 7,000,000원]

    이렇게 자료가 나왔기 떄문이죠. 

     

    하지만, 76회는 (1,000원을 공제한 후) 금액만 대손처리 했다고 합니다.

    따라서 부인할 금액이 없습니다. 

    또한 부인하는 사례가 아니므로 세무조정도 없는 거죠. 

     

     

    2. (16)총초과금액에 기록하는 경우도 있고 아닌 경우도 있답니다. 

    [기출 64회]는 현물접대비 상황이라 복리후생비 처리한 부분에 대해 (16)총초과금액을 안썼고 

    [기출67회], [기출68회]는 광고선전비, 복리후생비에 대하 카드결제한 부분이라고 언급 했기 때문에 

    (16)총초과금액에 금액을 기록했답니다. 

    카드 결제가 되었는지 유무에 따라 달라집니다. 

     

    3. 정확히 문제가 어떤것인지 언급 안하셔서 답이 적절할지 모르겠지만 

    문제 풀이 답안에 부가가치세를 고려하지 않았다면 맞습니다. 

    또한 결산 문제는 회계기준에 대한 내용이고 부가가치세법에 대한 내용이 아니니 

    부가가치세 고려해야 하는 문제는 아닐 것으로 생각 됩니다. 

     

    4. 네 맞습니다. 

     

     

    유슬기. 

     

    0
    댓글 작업 고유 링크

댓글을 남기려면 로그인하세요.

원하는 것을 찾지 못하셨나요?

새 게시물