전산세무1급 기출 81회 실기(법인세)문제5번의2번

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dbwls0904

 

 

  • 과정명: 전산세무1급 환급반

  • 강사명: 유슬기강사

81회 기출 실기5-2번에 외상매출금 804,100,000원 (부가세 매출세액 54,100,000원) 에 대해 대손충당금 조정명세서 작성하는 건데요. 이론에서는 부가세매출세액은 부가세 관련 세액이기 때문에 익금불산입으로 들어가는 걸로 명시되어있느데요,

왜 문제풀떄에는 54,100,000원을 제외하지 않고 804,100,000 모두를 인식해 입력해야 하는건가요?

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댓글

댓글 1개
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    usk1119
    교수님

     

    [외상으로 매출할 때 회계처리]

    외상매출금 110 /제품매출 100

                             /부가세예수금 10

     

    [위 외상매출금을 대손처리 하게 되는 회계처리 ]

    대손충당금 110 / 외상매출금 110

     

    이렇게 회계처리 하기 때문에 부가가치세 포함금액에 대해 

    대손이 발생할 경우 대손금으로 비용처리 합니다. 즉 손금으로 처리가 되는 것이죠. 

    대손충당금 손금한도액을 계산할 때에도 이렇게 전체 채권금액을 기준으로 설정하게 됩니다. 

     

    단순하게 회계처리 계정으로 보시면 좀 편하실 것 같아요. 

    대변에 제품매출 계정은 익금이 되지만 부가세예수금 계정은 익금불산입이다. 

    그리고 차변에 외상매출금은 회사의 채권금액으로 모두 함께 인식하며 

    이후 대손한도를 인식하거나 회계처리도 부가가치세 포함된 금액으로 

    처리한다. 이렇게 이해하시면 내용학습에 조금 더 도움이 되실 것 같아요. 

     

     

    유슬기. 

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