전산세무1급 제78회 실무시험 1번의3번 질문입니다

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  • [3] 212일 당사는 브라질의 Amazon사에 제품 직수출(FOB조건수출)을 진행하였다. 총 수출대금은 $35,000이고, 130일에 수령한 계약금 $3,500(수령 후 바로 3,500,000원으로 환가함)을 제외한 잔금을 선적일인 212일에 보통예금으로 수령하여 215일에 환가하였다.(3)

    ㆍ1월 30일 기준환율 : 1,000원/달러 ㆍ2월 12일 기준환율 : 1,200원/달러

    ㆍ2월 15일 기준환율 : 1,100원/달러

     

    [답] 2월 12일 유형:16수출(영세율구분:1), 공급가액:41,300,000원, 거래처:Amazon, 분개:혼합

    (차) 선 수 금 3,500,000원 (대) 제품매출 42,000,000원

    보통예금 37,800,000원

    외환차손 700,000원

    부가가치세 과세표준은 선적일전에 환가한 경우 환가한 금액이고, 선적일 이후 외화로 보유하거나 환가한 경우에는 선적일의 기준환율로 환가한 금액이다. 법인세법상 매출액은 인도일에 기준환율로 환산한 금액이다.

     

     

     

    78회 실무시험 1번의 3번 문제와 답입니다. 

    어느 부분이 궁금하신지 내용이 서술 되어 있지 않아서 답변이 곤란합니다. 

    기출문제 78회 실무 풀이 영상을 보시고 혹시 이해 안되는 부분 있으면 

    다시 질문 부탁드립니다. 

     

     

    유슬기. 

     

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