전세1 유슬기 강사님 질문 드려요 ♡

 

 

  • 과정명: 전세1
  • 강사명: 유슬기

법인세 p252 김대표 내용은 가지급금 인정이자로 보지 않는 것이니 제외 하는거잖아요. 그러니 소득처분도 없는거고요.

근데 그 부분의 내용이  p23 의 반드시 기타사외유출로 소득처분 하는 항목이랑 같은 내용 아닌가요? 여기선 기사로 소득처분 하는데,  가지급금에선 가지급금으로 안보니 소득처분이 없고 ,, 두 내용의 차이점이 어떻게 다른지 설명 부탁 드립니다. 

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댓글

  • p.23은 손비로 처리 하거나 손금불산입한 금액이라고 되어 있어요. 

    손비로 처리하거나 손금불산입 했을 때 기타사외유출로 처분하라는 것 입니다. 

     

    p.252는 비슷한 상황인 것은 맞지만 손비로 처리한 것이 아닌 가지급금으로 

    처리하고 있는 상태 입니다. 

      

     

    또한 p.252에서 대표이사에 대한 대여금을 가지급금에 입력하지 않은 것은 

    아래 항목에 속하기 때문 입니다. 

    * 다음에 해당 하는 금전의 대여액은 가지급금으로 보지 않으므로 인정이자를 계산하지 않는다. 

    (1) 사용인 등의 미지급소득(배당소득, 상여금)에 대한 소득세 대납액 

    (2)내국법인이 국외 투자법인에 종사하거나 종사할 자에게 여비 급료 기타 비용을 대신하여 부담한 금액

    (3)우리사주조합 또는 그 조합원에게 대여한 당해 법인의 주식취득자금

    (4)국민연금법에 의해 근로자가 지급받은 것으로 보는 퇴직금전환금

    (5)사용인에 대한 급료의 가불액

    (6)사용인에 대한 경조사비 대여액 

    (7)사용인(사용인의 자녀 포함)에 대한 학자금의 대여액

    (8)귀속자가 불분명하거나 과세표준을 추계로 결정, 경정할 때에 대표자에게 상여처분한 금액에 

    대한 소득세를 법인이 대납하고 이를 가지급금으로 계상한 금액 

     

     

    답변이 학습내용 이해에 도움이 되셨길 바랍니다. 

     

    유슬기.

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