전산세무2급 기출문제 질문

안녕하세요, 강사님, 기출문제 관련 질문드립니다. 

 

* 제82회 전산세무2급 기출(A형)문제 중에서 문제2-[4]에 원재료를 접대목적으로 한 간주공급 14.건별로 처리하는 문제인데 여기 하단에 계정과목을 쓸때 일반전표에 입력하는 것처럼 "원재료" 적요에 8.타계정대체를 꼭 넣어줘야 하는 건가요? 미입력시 오답처리 되는 건가요?

 

* 제83회 전산세무2급 기출(A형)문제 중에서 문제3-[2]에 매입자료 항목에서 맨 하단에 "영업사원의 영업활동에 지원을 위해 국내항공료를 법인카드로 결제한 금액"에 대해서 비영업용 소형승용차 구입액처럼 일단 신용카드매출의 일반매입에 금액을 넣고 다시 공제받지못할매입세액에 한번더 입력을 하면 안되는 건가요?

 

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댓글

  • 1. 네 맞습니다. 

    차변에 상품매출원가, 제품매출원가를 기록하지 않은 상태로 대변에 재고자산(원재료 등)을 

    쓸 경우 꼭 (8) 타계정 대체를 표기 하셔야 합니다. 

    입력을 안하시면 오답처리 된답니다. 

    (부분점수를 받지 않을 까요 라고 질문하시는 분도 계시는데 부분점수는 한국세무사회자격시험 측에서 

    공개적으로 이야기 하지 않아요. 그래서 오답으로 보시는 것이 맞습니다.)

     

    2.공제받지 못할 매입세액이란 것은 세금계산서가 있는 부가가치세 거래에 대해 

    거래가 불공제 거래라서 작성하는 서류 입니다. 다시 말해 반드시 세금계산서가 있어야 합니다. 

    세금계산서도 있고 카드도 있는데 사유가 불공제라면 서식을 작성하겠지만 

    세금계산서가 없는 거래에 대해 카드전표만 있는데 공제받지 못할 매입세액을 작성하지는 않아요. 

    또한 영업사원의 영업활동에 대한 국내 항공료는 불공제 사유가 아니기 때문에 

    사유도 해당 사항이 없습니다. 

     

     

    답변이 학습 이해에 도움이 되셨길 바랍니다. 

     

    유슬기. 

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