질문드려요

Avatar
rudwk12
Tat1급 기출문제 35회차에 대해 질문드려요 질문1) 법인세관리 1번임대보증금간주익금 조정 명세서부분에서 취득일은 2015 01 25이고건물의 취득원가(자본적 지출 포함)280,000,000 당기말 감가상각누계액 35,000,000 이라고적혀있고 2019년 8월 4일에 난방장치를 10,000,000에 설치하였고 건물의 취득원가에 포함되어있다라고 적혀있는데 건설비 상당액적수계산부분에서 01 01 건설비 총액은 270,000,000 08 04 건설비 총액은 10,000,000라고 답지에적혀있는데 건설비총액에는 감가상각누계액을 빼지않아도 되나요?그리고 01 01 280,000,000이라고 적으면 안되나요? 질문2 법인세관리 2번문제 세금과공과문제에서 재산세에 공장토지 공장건물 본사건물 본사토지는 다 손금 산입되는데 건물재산세(대주주 김소영소유분)은 손금불산입 배당 되는데 왜그런건가요? 그리고 토지재산세(대주주 김소영소유분)도 손금불산입되나요? 건물,토지재산세(대표이사김소영소유분)이라고 나오면 손금불산입 상여라고 해야하나요?
0

댓글

댓글 2개
날짜 투표수
  • 공식 댓글
    Avatar
    세무회계
    (편집된 시간 )

    답변드립니다~

    1. 건설비 총액란은 감가상각누계액을 차감하지 않은 금액을 기록합니다. 교재 458p 하단 파랑box에 보시면 “건설비 총액 적수: 임대용 부동산(토지 제외) 취득에 소요된 금액을 입력하면…”이라고 서식 작성 내용을 참고해주세요~
    2. 1/1 270,0000원 8/4 10,000,000원을 입력해야 하는 이유는 적수개념 때문에 그래요. 적수는 날짜마다 그 금액이 쌓이므로 1/1에 280,000,000을 입력하면 건설비 총액적수가 많아지는 오류가 발생해요~

     

    법인의 소유가 아닌 주주개인소유의 재산세를 법인이 지출한 것이면 업무와 관계없는 세금이므로 당연히 손금불산입됩니다~

     

     

    합격을 진심으로 기원드립니다~^^

  • Avatar
    세무회계

    강사님의 답변을 기다리고 있습니다.

    0

댓글을 남기려면 로그인하세요.

 

원하는 것을 찾지 못하셨나요?

질문하기