전산세무1급

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rudqja226

 

 

  • 과정명: 전산세무1급

  • 강사명: 유슬기 교수님

교수님 안녕하세요!

저 문제를 풀다가 조정후 수입금액에 거래시기차이가산 거래시기 차이감액 2개가 있는데

 선발행 세금계산서를 거래시기 차이가산으로 넣었다가 틀렸는데

 

차이가산과 차이감액이 정확하게 어떻게 구분되는지 알고싶습니다.!

 

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댓글

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    usk1119
    교수님

    거래(공급)시기차이가산 : 법인세법은 수익인식 X ,  부가가치세법 수익인식O

    예) 선수금을 수령하는 것은 법인세법은 수익인식 기준에 들지 않기 때문에 수입금액인식을 안해요. 

    (즉, 법인세법과 회계장부는 매출을 인식 안한 상태)

    하지만, 선수금을 수령하고 세금계산서를 발행한 경우에는 세금계산서 발행 시점에 맞춰 

    부가가치세법에서는 과세표준을 잡을 수 있으니 부가가치세법에서는 수입금액으로 넣은 상태에요. 

    이런걸 거래시기 차이에 따라 법인세는 없지만 부가가치세법에 따라 가산할 수입금액이라고 합니다. 

    거래(공급)시기 차이 감액은 반대의 경우겠죠. 

     

    거래(공급)시기차이감액 : 법인세법은 수익인식 O ,  부가가치세법 수익인식X

     

     

    유슬기. 

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