세무회계1급 제85회 기출문제 문의(원광진 세무사)
- 과정명: 세무회계1급
- 강사명: 원광진 세무사님
안녕하십니까 세무회계1급 제85회 기출문제 문의드립니다.
1. 세법1부 문제5번 물음1 매출세액 계산문제
- 3번 상가건물의 매각 답안에 계산식이 오류가 있는게 아닌지
문의드립니다.
- 3번의 상가매각은 72,720,000원 자체가 부가세포함금액인데 ( * 10% ) 한 것도
이해가 안되고 안분계산할때 분자 600만원은 * 110%를 계산이 되었어야 되는게
아닌지?
이상입니다.
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[답변]
72,720,000원은 토지의 공급가액+상가의 공급가액+상가의 부가가치세액(10%)로 구성되어 있습니다.
여기에서 기준시가비율로 아래와 같이 안분하여 계산하는 것입니다.
72,720,000원 X 6,000,000원/(18,000,000원+6,000,000원 +600,000원) = 17,736,585원(상가분)
72,720,000원 X 600,000원/(18,000,000원 +6,000,000원 +600,000원) = 1,773,659원(상가분부가가치세)
72,720,000원 X 18,000,000원/(18,000,000원 +6,000,000원 + 600,000원) = 53,209,756원(토지분)
================================================ 72,720,000원
참조바랍니다.
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