tat1급
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과정명: tat1급
- 질문1)tat1급책에 p364에서 수정전자세금계산서발급방법에서 문제에 공급가액변동이 나오면 기재사항착오정정에 공급가액 변동과그냥 공급가액변동이 있는데 어떤상황일때 기재사항착오정정에 공급가액에 넣고 어떤상황일때 그냥 공급가액변동을 선택하나요?
질문2)p368에서 수정세금계산서 내국신용장사후개설 부분에서 만약 5월5일 거래인데 내국신용장개설을 2019.6.20일에 발금했다면 수정사유에 내국신용장사후개설적고 내국신용장개설일자에 2019.6.20일 적고 신고년월일에 거래일자인 5월을 적나요?내국신용장개설월인 6월을 적나요?
질문3)p402에서 퇴직소득자료입력하는 부분에서 이연퇴직소득세가 무슨뜻인가요? 퇴직연금에 불입해서 소득세를 안내도 된다는 뜻인가요?
질문4) p403에서 차월이월환급액에 1,209,200원이 있는데 퇴사했는데 다음달로가면 전웡미환급세액으로 가는데 퇴사했으니 소득세낼게 이제 소득세 낼게 없는데 원래 소득세-전월미환급세액해서 계속이월해서 차감하는데 퇴사한경우는 환급세액에 나와도 안돌려주고 소득세낼게 없는데 계속 차감만하는건가요?
질문5) p419에서 교육비부분에서 직계존속의 교육비는 공제 불가능하다고 답지에 나와있는데 교육비공제 가능하지 않나요? 직계존속의 교육비는 원래 공제불가능하지만 교육비같은경우 장애인일경우 직계존속도 공제가능하지 않나요? 답지가 틀린건가요?
질문6)사업/기타/이자/배당소득자료입력하는 부분에서 영수일자를 무조건넣어야하나요?채점사항인가요?기출을 풀다보면 넣는것도 있고 안넣는것도 있어서요.. 어떻때 넣고 어떨때 안넣나요? 그리고 영수일자에는 지급연월일을 넣는건가요?
질문7)p326에서 6번 문제에 정답이 차변에 보통예금 19,039,600 사채할인발행차금 960,400 대변에 사채 20,000,000인데
만약에 계정과목조회해서 주식발행초과금이 600,000정도 있으면 보통예금 19,039,600 사채할인발행차금 360,400 주식발행초과금 600,000 대변에 사채 20,000,000이렇게 적는거 맞는건가요?
댓글
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질문1) 교재 362p I CAN 박스에 보시면 기재사항 착오정정은 말그대로 공급가액을 착오로 기재한 경우이구요, 공급가액변동은 판매실적에 따라 매출할인등의 사유가 발생한 것이예요. 비교해보면 착오인 경우는 기록을 잘 못한 것이구요, 그냥 공급가액 변동은 상거래에 의해 정상적으로 발생한 것이예요.
질문2) 교재 368p를 중간 이미지 화면에 빨강색 글씨를 보시면
“신고년월: 전표일자를 기준으로 신고합니다.”라는 부분이 보이실꺼예요. 따라서 말씀하신 5월 거래였다면 당초 세금계산서 발급 (전표입력 월)을 입력하시면 되세요.
질문3) 퇴직연금으로 퇴직금이 불입이 되면 금융기관에서 퇴직연금 지급시 소득세 원천징수의무가 있으므로 이연된다는 것이고 그 부분이 이연퇴직소득세라서 저희 인에서 퇴직소득세를 징수하지 않게 되는 부분이예요.
질문4) 우리 법인이 직원들 소득세를 원천징수해서 매월 10일에 납부하게 되는 프로세스에서 직원이 퇴사를 해서 내야할 소득세보다 환급받는 소득세가 많으면 마이너스 금액이 나오지요. 이때 국세청은 다음달 내야할 소득세에서 차감하라고 하는데 그 부분이 다음달로 이월되고 그 다음달에도 만약 마이너스면 이월되요. 말씀하신대로 계속 차감하는 형식이예요.
질문5) 장애인의 직계존속 교육비는 408p 표 하단부분 내용처럼 장애인특수교육비의 경우에 가능하며, 본 문제는 사이버대학 교육비라 해당되지 않아요.
질문6) 영수일자는 실무에서 안 넣어도 신고가 되므로 출제자에 따라 답안이 넣은 게 있고 안 넣은 게 있는 것 같아요. 시험장에서는 기록하고 나오시면 되겠어요.
질문7) 사채할인발행차금과 주식발행초과금은 관계없는 계정과목이며, 주식할인발행차금의 경우 주식발행초과금이 있다면 상계처리하시면 되세요.
합격을 진심으로 기원드려요^^
강사님의 답변을 기다리고 있습니다.
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