전산세무1급 질문
안녕하세요. 강사님, 질문 드립니다~
1.재고자산(유가증권)평가조정명세서 작성학때 '17.금액란'에 재고자산이고 임의변경인 경우 '선입선출'번에 의한 금액이 들어가는 건가요? 아니면 [무신고시 평가금액,당초신고방법] 둘 중 큰 금액이 들어가는 건가요?
2.가지급등의인정이자조정명세서 작성할때 '당좌대출이자율로 계산'할때 다 제대로 입력하고, [2.차입금 입력]도 그냥 입력을 했을때 오답이 되나요? 아니면 다 제대로 입력을 했다면 [2.차입금 입력] 탭도 입력을 해도 상관이 없는 건가요?
3.업무무관부동산등에 관련한 차입금이자조정명세서 작성할때 [3.가지급금] 탭에 입력할때 가지급금으로 보지 않는 것은 입력하면 안된다고 하셨는데 p252 코리아전자 문제에서 '이대리'는 임원도 아니고 직원인데, 가지급금으로 보지않는 경우라고 해서 직원(사용인)관련 대여액 등이 있는데 이 문제에서 이대리의 주택자금 대여는 왜 가지급금에 해당이 되는 건가요?
4.소득세교재 288p (주)진미산업 문제에서 수정신고로 작성하는 문제인데 누락된 매출건에 대해서 매입매출전표에 입력은 하고 왜 신고서상에는 수정신고금액 란에 입력을 안하는 건가요? 매입매출전표에 입력을 하면 자동으로 수정신고금액 쪽에 반영이 되는 건가요?
5.소득세교재 308p (주)코리아전자 문제에서 선적일: 11/22인 거래가 이 문제에서 11/1에 일부를 받고 외화로 보유하고 있다고 해서 환율을 선적일의 환율로 해서 수출실적명세서를 작성했는데, 만약에 환가해서 가지고 있었다면 수출실적명세서를 어떻게 작성해야 하는 건가요?
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1.재고자산(유가증권)평가조정명세서 작성학때 '17.금액란'에 재고자산이고 임의변경인 경우 '선입선출'번에 의한 금액이 들어가는 건가요? 아니면 [무신고시 평가금액,당초신고방법] 둘 중 큰 금액이 들어가는 건가요?
17금액란은 선입선출법 금액을 기입합니다.
FIFO는 First in first out의 약자로 선입선출법을 의미합니다.
해당 자라이는 선입선출법에 의한 금액을 기입합니다.
2.가지급등의인정이자조정명세서 작성할때 '당좌대출이자율로 계산'할때 다 제대로 입력하고, [2.차입금 입력]도 그냥 입력을 했을때 오답이 되나요? 아니면 다 제대로 입력을 했다면 [2.차입금 입력] 탭도 입력을 해도 상관이 없는 건가요?
채점기준은 이의신청을 하여 직접 답변을 듣지 않는 이상 외부에 공개하지 않습니다.
다만 개인적 판단은 감점이 되는 것으로 생각됩니다.
3.업무무관부동산등에 관련한 차입금이자조정명세서 작성할때 [3.가지급금] 탭에 입력할때 가지급금으로 보지 않는 것은 입력하면 안된다고 하셨는데 p252 코리아전자 문제에서 '이대리'는 임원도 아니고 직원인데, 가지급금으로 보지않는 경우라고 해서 직원(사용인)관련 대여액 등이 있는데 이 문제에서 이대리의 주택자금 대여는 왜 가지급금에 해당이 되는 건가요?
사택을 무상 또는 시가보다 낮은 임대료로 제공한 경우
출자임원은 시가와 차액에 대해 익금산입(상여) 처분
비출자임원, 직원은 부인 대상이 아니므로 세무조정이 없습니다.
하지만,
주택자금을 무상 또는 시가보다 낮은 이율로 대여할 경우
출자임원, 비출자임원, 직원 모두 인정이자와 차액에 대해 익금산입 상여로 처분합니다.
가지급금의 기본적 정의 범위가
업무와 관련이 없는 자금의 대여액입니다.
직원이 주택을 구매하는 것은 회사의 업무와는 무관한 사항이며
그에 대한 대여가 있었다면 회사는 가지급금 인정이자 만큼 이자를 받아야 하며
만약 받지 않았거나 적게 받았다면 차액을 익금산입 조정해야 합니다.
또한 직원에 대한 주택구입 자금 대여 항목은
가지급금으로 보지 않는 예외 항목에도 없는 것으로
그렇다면 익금에 해당하는 조정사항으로 해석하셔야 합니다.
4.소득세교재 288p (주)진미산업 문제에서 수정신고로 작성하는 문제인데 누락된 매출건에 대해서 매입매출전표에 입력은 하고 왜 신고서상에는 수정신고금액 란에 입력을 안하는 건가요? 매입매출전표에 입력을 하면 자동으로 수정신고금액 쪽에 반영이 되는 건가요?
수정신고서에는 자동으로 반영이 됩니다.
전표를 입력하면 아래 분개 내용이 없어도 부가세신고서에 반영이 된다고 해석하시면 됩니다.
5.소득세교재 308p (주)코리아전자 문제에서 선적일: 11/22인 거래가 이 문제에서 11/1에 일부를 받고 외화로 보유하고 있다고 해서 환율을 선적일의 환율로 해서 수출실적명세서를 작성했는데, 만약에 환가해서 가지고 있었다면 수출실적명세서를 어떻게 작성해야 하는 건가요?
선적일자는 11/22로 기록하되 환율은 환가를 한 날짜인 11/01로 해야 합니다.
수출한 원화를 계산해야 하는 것 인데
부가가치세법이 공급일 이전에 대가를 받아 원화로 환가한 경우에는 그 환가한 금액으로
공급가액을 정하도록 하고 있습니다.
그 이유는 원화로 환전을 하면 더이상 환율의 영향을 받지 않는 금액으로
과세표준이 확정되었다고 해석하는 것 입니다.
답변이 많이 늦어져서 죄송합니다.
코로나19로 인해 아이를 가정보육 중에 있다보니
질문을 읽고 대충 답변을 드릴 수는 없고
조금 늦어지더라도 성의있는 답변을 드리자고 기회를 보고 답변을 드린다고
미룬 시간이 너무 길어졌네요.
답변 기다리게 해서 미안합니다.
답변이 학습에 도움이 되셨길 바랍니다.
유슬기.
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