법인세 대손금 질문드립니다

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rlagpwl96
안녕하세요 강의 다 듣고 제가 잘 기억하는지 보려고 다시 책으로 공부하고 있는데요! 기억이 잘 안나는게 있어서 질문드립니다 대손금에서 소멸시효가 완성된건 신고조정사항으로 당기에 손금산입 (유보)로 처리를 하는데 전기에 소멸시효 발생한거를 당기에는 손금불산입 시켰을때 유보발생이면 유보감소는 어떻게 발생이 되는지 궁금합니다ㅠㅠ
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댓글

댓글 1개
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    usk1119
    교수님

    대손처리 시 대손요건 불충족으로 손금불산입 유보발생 시킨 부분은 

    대손처리한 금액을 회수했을 시 익금불산입 유보감소로 처리 합니다. 

     

    대손금을 회수할 때 대손충당금으로 처리하는 것은 수익으로 처리한 것과 동일하다고 해석합니다. 

     

    대손발생 시 대손 인정 못 받음 

    대손충당금 / 채권 ---> 손금불산입 (유보발생)

     

    대손 채권 회수

    현금 / 대손충당금 --> 익금불산입 (유보감소)

     

    유슬기. 

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