답변함
2019 세무회계 1급 문제집 p327 문제 2번
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과정명: 2019 세무회계 1급 핵심문제풀이
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강사명: 원광진
p327 문제 2번 법인세 간주임대료에 대한 간주익금 관련 질문입니다.
1. p325 법인세 추계결정 이외의 간주익금 계산에서 '자본적지출은 포함하고 감가상각누계액은 제외'라 기재되어있습니다.
그런데 p327 문제 2번의 (1)번에서는 자본적지출만 합산되어있고, 감가상각누계액은 차감되어있지 않습니다.
왜 포함하지 않는지 궁금합니다.
2. 동일한 문제에서 '보증금 등에서 발생한 금융수익'을 차감하여야하는데, 해설에는 200,000원을 차감하도록 되어있습니다.
200,000원의 산출근거가 궁금합니다.
저의 계산방법은
-{50,000(미수이자) + 100,000(수입배당금) - 100,000(유가증권처분손실) + 50,000(신주인수권처분이익)} = -100,000으로 계산했었습니다.
제 계산의 어떤부분이 틀렸는지 궁금합니다.
회신 부탁드립니다.
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댓글
답변드리겠습니다.
p327 문제 2번
1. p325 내용에 대한 이해 : '자본적지출은 포함하고 감가상각누계액은 제외' 여기서, 자본적지출은 가산하고, 감가상각누계액은 고려하지 말라는 의미이지 차감하라는 뜻이 아닙니다. 취득원가와 자본적지출은 실제 지출된 금액이고 보증금은 수취된 것으로 대응하는 것입니다.
2. 유가증권처분손실은 유가증권처분이익에서 상계하고 그 금액이 음수이면 0원이 됩니다. 유가증권처분손실만 있는 경우 0원이 됩니다.
회원님의 질의 내용이 접수되었습니다.
담당 교수님께 전달이 되었으며 답변이 오는대로 알려드리겠습니다.
감사합니다. :)
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