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2020재경관리사 세무회계

 

 

  • 과정명: 2020 재경관리사 세무회계

  • 강사명: 박정근


    세무회계 서브노트 p.59 매도가능금융자산 세무조정에서 

    처분 분개가 원래는 평가-처분-재분류 하는 과정으로 배웠어요 그래서

    매도가능자산 2억 / 평가이익 2억
    현금5억                / 매도가능자산 5억
    평가이익 4억       / 처분이익 4억
    이 분개를 순액법으로 표시한게 책에 나와있는 분개 라고 생각하고 세무조정을 하면

    평가를 먼저 잡았으니까 
    <익금> 평가이익2억(기타), <익금불> 매도가능자산 2억( △유보) 먼저 잡고 

    <손금> 전기평가이익 4억(기타)
    <익금> 매도가능자산 4억 (유보)   이렇게 하면 안되는 건가요??

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댓글

  • 공식 댓글

    <답변> 

    우선 평가에 대한 회계처리를 하면 아래와 같은 세무조정이 발생합니다.

    매도가능자산 2억 / 평가이익 2억

    T/A : <익금> 평가이익2억(기타), <익금불> 매도가능자산 2억( △유보)

    이 조정이 반영되면  매도가능증권 관련 유보잔액을 다음과 같습니다.

    유보잔액 4억원 = 전기이월 2억원 + 상기 조정 발생액 2억원

    관련하여 처분시 재분류하며 다음과 같은 분개가 발생합니다.


    현금5억                / 매도가능자산 5억
    평가이익 4억       / 처분이익 4억

     

    상기 분개를 세법은 다음과 같이 생각합니다.

    현금 1억 / 매도가능자산 1억

    평가이익 4억 / 매도가능자산 4억

    현금 4억 / 처분이익 4억

    하지만, 세법은 평가이익을 인정하지 않으므로 다음과 같은 세무조정 발생합니다.

    T/A : <손금> 평가이익 4억(기타), <익금>  매도가능자산  4억( 유보)

     

    세무조정 순효과를 보면 (상기 세무조정 2개를 합치시면 됩니다)

    <익금>  매도가능자산  2억( 유보)

    <손금> 평가손익 2억 (기타)

     

    결론적으로 매도가능증권의 평가는 세무상 과세소득에 아무런 영향을 미치지 않게 됩니다.

     

    감사합니다.

    박정근 드림

  • 회원님의 질의 내용이 접수되었습니다. 

    담당 교수님께 전달이 되었으며 답변이 오는대로 알려드리겠습니다.

    감사합니다. :)

    0
  • 저만 답장이 안와요 ㅠㅠ

    0
  • 회원님, 강사님께 전달이 되었는데 누락이 되었나봅니다. 불편드려 정말 죄송합니다. 

    다시한번 요청하여 빠른 답변 드릴 수 있도록 하겠습니다. 

    감사합니다.

    0

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