전산세무1급 조정후수입금액명세서 p154 공통예제 질문입니다

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  usk1119

  2020년 09월 28일 05:41

  교수님

  법인세법에서 수입금액 조정명세서로 반영하는 것은 

  제품매출, 상품매출, 그 이외에 영업외수익 중 부산물 매각액 등 일부 입니다. 

  수입금액 조정명세서에 반영되는 것 중 재고자산이외의 자산매각액을 

  수입금액에 넣지 않습니다. 

  따라서, 수입금액조정명세서 서식에서 넘어온 법인세법의 수입금액에는 

  이 부분이 빠져 있는 상태 입니다. 

  하지만 조정후 수입금액 명세서에서는 부가가치세법에 따라 신고한 과세표준이 조회되는데 

  조회되는 자료에는 기계장치 매각액 등 법인세법에서 수입금액으로 보지 않은 

  금액이 포함이 되어 있어서 그에 대한 차이를 야기한다고 한 것입니다. 

  그래서 차이 조정에 들어간 것 입니다. 

  참고로 법인세법과 회계장부 상 차이에 대해 세무조정이 별도로 발생하지 않는 것은 

  아래와 같은 이유 입니다. 참고하시면 도움이 되실 것 같아서 같이 써 드립니다. 

   

  법인세법은 처분가액 익금, 장부가액 손금으로 봅니다. 

  현금 100                / 자산 60

                                / 유형자산처분이익 40

   

  법인세법 =  익금 100,     손금 60 -> 익금 40

  기업회계 =  유형자산처분이익 40 수익

  따라서, 법인세법과 기업회계 사이에는 세무조정이 발생하지 않습니다. 

   

  유슬기. 

   

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