전산세무1급 기부금 기출문제 질문입니다.
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과정명: 전산세무1급
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강사명: 유슬기 스승님
스승님 안녕하세요! 61회 기출문제를 풀다가 궁금한 점이 있어 질문합니다!!
1. 여기서 세무조정 사항도 포함되어 있다는 것은 이미 세무조정 잘해서 소득금액에 잘 입력해 놨으니 건들지마!! 이런 뜻인가요??
2. 92회 기출문제 중 세금과공과에 관한 질문입니다. 사업용 부동산 과련 종합부동산세는 비용인정 되어 세무조정을 할 게 없겠지만, 비사업용 부동산 관련 종합부동산세는 <손금불산입> 기타사외유출 맞나요??
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댓글
1.보통은 저희가 익금산입 금액을 넣을 때 주어진 익금산입액에
기부금의 기타로 손금불산입 조정등록 하는 금액도 포함해서 익금산입 자리에 입력합니다.
헌데 여기에는 이미 들어가 있다고 하니 자료에 주어진 78,390,000원을 입력한 것 입니다.
만약 그 표현이 없었다면
78,390,000원 + 비지정 900,000원 + 어음기부 1,000,000원 = 80,290,000원
으로 익금산입을 등록해야 합니다.
2.네 그렇습니다. 사업과 관련이 없다면 손금불산입, 기타사외유출 처분합니다.
다만, 규정이 까다로워진 만큼 비사업용 이라는 표현만 주어지면 기타사외유출로 처분하는
것이 가장 안전하지만 아마도 대표이사의 부동산 종합부동산세라고 한다면 상여로 처분
해야 할 것 입니다.
95% 이상 기타사외유출이 맞을 것 이지만 100% 기타사외유출로 규정짓지 마셨으면 합니다.
유슬기.
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