[전산세무 1급][실무]P394 법인세 비용이 뜻하는게 뭔지 헷갈리네요

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  usk1119

  2020년 11월 22일 15:17

  교수님

  우리가 법인세 과세표준 및 세액조정계산서를 작성하기 위해서 

  제일 처음으로 시작하는 것은 손익계산서의 당기순이익입니다. 

  그 이야기는 이미 법인세비용이 차감이 되어 당기순이익이 나왔다는 것을 의미 합니다. 

  그럼 이 법인세 비용은 도대체 어디서 나온 것인지 의문이 듭니다. 

  이 부분은 단순하게 회사의 법인세비용 차감전손익에서 법인세율을 적용해서 

  구해진 값이라고 생각하면 됩니다. 

  다만, 지금 자료의 금액에 법인세율을 곱해서 나오는 금액과 딱 맞지 않습니다. 

  그 이유는 법인세비용이 법인세차감전손익에 의해 나오기도 하지만 

  우리나라는 법인세비용을 중간예납세액으로 직전 과세기간에 대한 징수한 값에 1/2을 

  가져 가기도 합니다. 여러가지를 고려하여 대략적인 금액의 법인세 비용이 차감된 

  것 입니다. 

  회사는 임시로 법인세비용을 손익계산서에 써 둔 뒤

  법인세과세표준및 세액조정 계산서를 작성해서 법인세법에서 

  인정하는 법인세 비용을 새로 구하는 것 입니다. 

  손익계산서의 법인세비용은 법인세비용차감전순이익에 대응하여 산출한 비용으로 

  여기 시고 법인세 과세표준 및 세액조정 계산서를 통해 나오는 것은 

  회사가 실제로 납부할 법인세로 여기시면 됩니다. 

   

  유슬기. 

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