전산세무 2급 부가가치세 신고서 가산세

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  usk1119

  2020년 11월 22일 15:41

  교수님

  반갑습니다. 

  세금계산서 지연발급 가산세는 매출에 대한 누락으로 10,000,000원의 공급가액을

  기준으로 계산했습니다. 

  헌데 신고불성실 납부불성실은 왜 10,000,000원의 세액인 1,000,000원이 아닌 

  500,000원인지를 물으셨네요. 

  신고불성실 가산세 및 납부불성실 가산세는 회사가 덜 신고한 금액 덜 납부한 금액에 대해 

  가산세가 적용 되는 것 입니다. 

  이때에는 (누락한 매출세액 - 누락한 매입세액) 이렇게 누락한 매입세액을 차감하여 

  회사가 신고를 누락한 순액, 회사가 납부를 누락한 순액에 대해서 

  가산세를 적용하는 것 입니다. 

  따라서 500,000원은 (누락한 매출세액 1,000,000원 - 누락한 매입세액 거래 500,000원) 

  이렇게 최종적으로 신고 덜된 세액 500,000원, 납부 덜 된 세액 500,000원으로 

  계산이 되는 것 입니다. 

   

  답변이 학습에 도움이 되셨길 바랍니다. 

   

  유슬기. 

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