이론 문제 하나만 질문 드리겠습니다!!

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kjh0567

 

 

  • 과정명: 전산세무1급

  • 강사명: 유슬기 스승님

안녕하세요 선생님 이론 기출 문제 풀면서 제일 이해가 안되는 2문제 질문 드리겠습니다!

 

 

보기 2번이 왜 불공인지 궁금합니다.  작성일자(필요적 기재사항)가 잘못된 경우 가산세만 있는 것이 아닌가요??? 착오, 과실로 라는 말이 없어서 불공일까요???

 

이 문제의 경우 답지를 봐도 이해가 가지 않습니다ㅠㅠ 말로써 설명 부탁드려도 될까요?

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댓글

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    usk1119
    교수님

    해당 문제는 지연수취의 문제가 아니라 실제 공급시기와 다른 “사실과 다른 세금계산서”의 문제입니다.

    공급시기가 다른 “사실과 다른 세금계산서”는 매입세액 불공제 대상입니다.

    공급시기는 6월 30일 이기 때문에 세금계산서의 작성일자도 6월 30일로 작성이 되어야 합니다. 

    헌데 7월 1일을 작성일자로 했기 때문에 사실과 다른 세금계산서를 발행한 것으로 불공제 처리 됩니다. 

     

     

    2016년 기말재고 5만원 과대 계상 (= 2017년 기초재고 5만원 과대 계상) 

    -> 자산이 5만원 증가 -> 매출원가 5만원 증가 상태 -> 오류를 수정하면 매출원가 5만원 감소시켜야 함

    2017년 기말재고 3만원 과소계상 

    -> 매출원가 3만원 증가상태 -> 오류를 수정하면 매출원가 3만원 감소시켜야 함

    매출원가를 총 8만원 (5만원 + 3만원) 감소시켜야 하며 감소시키면 당기순이익은 증가하게 됨. 

     

    감가상각비를 1만원 과소계상

    -> (차)감가상각비 1만원 (대)감가상각누계액 1만원  필요

    -> 비용 1만원 증가하는 회계처리가 필요 -> 비용이 1만원 발생하며 당기순이익 1만원 감소하게 됨. 

     

    당기순이익 8만원 증가  + 당기순이익 1만원 감소  = 당기순이익 7만원 증가 

    당기순이익 500,000원 + 당기순이익 7만원 증가 = 57만원 

     

    이 문제는 오류 상태에서 현재를 물어 본 것이 아니라 

    오류가 있는 상태이며 이것을 올바르게 수정했을 경우에 결과를 물어본 것 입니다. 

    현재의 상태를 이야기 하면 원가 8만원 과대 비용 1만원 과소로 총 비용이 7만원 과대 이다. 

    이렇게 결론을 내겠지만 그 총비용 7만원이 과대상태인 오류를 수정하면 

    총비용 7만원 과대를 없애라는 것으로 다시 총비용 7만원을 감소(이익에 +7만원) 하는 

    이후의 당기순이익을 물어 본 것 입니다. 

     

    *혹시 

    매출원가 부분이 잘 이해가 가지 않으시면 숫자를 예를 들어 보세요. 

    기본 : 기초 10 + 매입 90 - 기말 30 = 매출원가 70

    기초 3과대 : 기초 13 + 매입 90 - 기말 30 = 매출원가 73 (매출원가가 과대계상 됩니다.)

    기말 3과소 : 기초 10 + 매입 90 - 기말 27 = 매출원가 73 (역시 매출원가 과대 상태가 됩니다.)

    이렇게 매출원가(비용)이 과대 상태이니 이익이 감소상태일 것이고 

    그래서 올바른 이익은 비용의 과대상태를 수정하여 비용을 줄여 이익을 늘리게 해야 

    한다는 것 입니다. 

     

     

    유슬기. 

     

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