답변함
tat 1급 1급 p.449 상단 차액내역 조정, 하단 수행내용관련 질문
과정명: 단과 2020 TAT(세무실무 - 더존) 1급 실기
강사명: 김혜숙선생님
질문사항
1. (책 449P관련)
선생님 A제품 매출누락과 관련하여
부가가치세법상 본인 또는 위탁자에 의한 공급으로
부가가치세법상 20-2기 과세표준에 반영될 것이고
A매출누락은 법인세법상 20년 사업년도 사업소득금액에서 익금을 구성할 것이라면
A 매출누락과 관련하여
20년 사업연도 법인세법상 수입금액(익금)과
20년 부가가치세법상 과세표준 차이가 왜 발생할까요?
어떻게 차이가 생기는지 그 자체가 의아합니다.
더나아가 조정후수입금액명세상 32.매출누락 금액반영 이후
차액조정이 해소되어 붉은색 표기가 사라진 것이 신기할 따름입니다.
2. tat 1급 기출과 관련하여 책에 수록된 문제로 분석해보니
부가세와 관련하여 부가세 간주공급, 매입세액 재계산, 정산등의 케이스는 없고
오로지 공급의 환입,해지,해제 등 수정세금계산서발급 사항과 예정, 확정신고와 관련한 사항이
주로 구성되어 있는 것을 확인하였습니다.
자격증 취득을 목적으로 한다면 2급책은 당장 별도로 필요없겠지요???
1급책도 이미 벅찹니다ㅠㅠ
3. 개인적으로는 fat, tat 는 응시한 경험이 없으며,
현재 세무사 2차 합격발표를 기다리고 상황에서 시간 여력이 있어
21년 2월 tat 1급 시험응시 목적으로
선생님 유툽채널을 통해 tat2급 실무강의를 시청하였으며,
이패스코리아에서 tat 1급 실무 인강을 수강중에 있습니다.
이점 감안해서 답변주시면 감사하겠습니다!!!
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댓글
[답변드립니다.]
1. 매출 8,000,000원이 누락 되어 부가세신고를 하지 못했고, 이 부분을 법인조정 시 수입금액 8,000,000원 가산조정을 한 것입니다. 따라서 하단 부가가치세 과세표준과 비교하는 내역규명에는 부가세 신고 시 매출누락분이 반영 안 되었으므로 –8,000,000원을 입력하여 차이 조정을 규명하게 된 것이지요. 그래서 빨간색이 사라진 것입니다.
2,3.
[2, 3번 같이 답변드립니다.]
세무사 1차 합격 축하드려요. 기쁘네요^^
세무사 합격을 하고 수습시에도 겪어야 하는 부분이니 제가 아는 범위내에서 상담드려요.
실무에서 초중급자가 가장 많이 부딪히는 부분은 TAT2급 출제범위 분야입니다.
TAT1급은 TAT2급 수준의 공부가 되었다는 전제하에 시험출제가 되므로 출제분야가 부가세는 가산세와 수정신고가 출제되고 부가세 부속서류는 TAT2급에서만 출제됩니다.
TAT2급을 합격한 수험생들이 TAT1급을 준비하면서 수준차이가 많아 시간을 더 두고 공부하겠다는 의견을 내는 것을 보면 TAT2급을 합격하시고, TAT1급을 준비하는 게 순차적으로 실무 지식을 쌓기에 좋아요.
제가 세무법인에서 실무를 하다보면 초중급자는 TAT2급이 더 필요한 자격증이지 않을까 싶습니다. 또한 TAT2급을 도전하지 않고 바로 TAT1급을 준비하면 개인차에 따라서 다르겠지만, 취득 기간이 더 늘어지고 힘들어질 수 있어요.
실력체크를 하셔서 TAT2급을 준비하신 후 TAT1급을 하셔도 되니 판단해보시는 게 좋을 것 같아요.
합격을 기원드립니다.
회원님의 질의 내용이 접수되었습니다.
담당 교수님께 전달이 되어 답변 예정입니다. 조금만 기다려주세요!
감사합니다. :)
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