답변함
전산세무1급 법인세 p156 자본금과적립금조정명세서
1.자적갑표 서식을 보면 세법상자본을 구하는데 손익미계상법인세를 차감하는 형태로 되어있는데
그렇다면 손익계상한법인세는 세법상자본 어디에 반영되나요?
2.자적갑표에 나오는 세법상 이익잉여금은 어떻게 계산된건가요?
3.손익계산서에 나오는 법인세비용은 세무조정이 일부만 반영된 금액인가요? 만약 그렇다면 어떤 세무조정이 이루어진건가요?
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안녕하세요.
이패스코리아 전산세무1급 정아름 강사 입니다.
1. 손익미계상법인세등이란 회계기말에 당기순이익을 기준으로 법인세등을 계상하였으나 세무조정에 의하여 법인세등이 증가 또는 감소한 경우 증가한 금액을 당기증감액의 증가란에 기입합니다.(감소한 경우 증가란에 마이너스로 표시). 반면, 손익계상한 법인세는 세법상 자본에서 직접적으로 별도의 항목으로 반영되지 않습니다. 손익계상 법인세는 기업이 수익과 비용을 계산하는 과정에서 이미 손익계산서에 반영된 항목으로, 세무상 자본 계산에는 별도로 반영되지 않기 때문입니다.
2. 자본금과 적립금 조정명세서 갑표에 나오는 세법상 이익잉여금은 세법에 따라 회사의 이익잉여금을 조정한 금액입니다. 이 금액은 일반 회계 기준에서 계산된 이익잉여금과는 달리, 세법상 가산·차감 항목들을 반영하여 계산됩니다. 이를 통해 세무상 이익잉여금이 도출됩니다.
3. 손익계산서에 나오는 법인세 비용은 재무회계 기준에 따라 산출된 금액으로, 세무조정이 일부 반영되기는 하지만, 완전히 반영된 금액은 아닙니다. 이는 재무회계와 세무회계의 차이에서 비롯된 것으로, 기업이 보고하는 법인세 비용과 실제 납부해야 할 세액이 다를 수 있습니다. 손익계산서에 반영된 세무조정은 결산조정사항으로 퇴직급여충당금, 법인세법상 준비금, 자산의 평가차손 등이 있습니다.
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