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원광진 세무사님 세무회계1급

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anya85
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대손충당금 453페이지 3번에서 당기에 회수된매출채권이 왜 손금산입 마이너스 유보인지 모르겠습니다.

대손금부인액에서 빠진다는건 대손금이라는건댕 손금산입하면 비용처리되는거 아닌가요  
단순히 유보를 없애주려는건가요

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댓글

댓글 1개
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    azy9296

    안녕하세요.

    이패스코리아 세무회계1급 원광진강사입니다.

    <전기>

    회계 : 매출채권을 감소시킴

    세법 : 매출채권을 세무조정 유보를 통해 위 회계상 감소시킨 것을 증가시킴

    <당기>

    회계 : 변동없음

    세법 : 매출채권을 감소시켜 회계와 세법의 매출채권을 같게하기 위한 세무조정 -유보처리함

    유보와 -유보의 발생은 회계와 세법의 자산,부채의 차이때문입니다.

    유보와 -유보의 소멸은 회계와 세법의 자산,부채가 차이가 없어졌기때문입니다.

    감사합니다.

      

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