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세무회계1급 질문

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yhg2410

469p 1번

회계 : 현금1.5억/건물1억+보험차익5천

세무조정 : 보험차익500만원/건물500만원 >손금500(-유보)

세법 :현금1.5억/건물1억500+보험차익4500

손금500

손불(일시상각충당금)500이어야하지 않나요?

왜 익금5000(기타)을하는거죠?

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댓글

댓글 1개
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    azy9296

    안녕하세요.
    이패스코리아 세무회계1급 원광진 강사 입니다.
    아래의 순서에 따라 세무조정하시기 바랍니다.

    1단계 : 보험차익을 회계상 자본잉여금처리하였는데 세법상 익금입니다. <익금산입> 5천만원<기타>

    2단계 : 세법상 건물은 1억5백만원입니다. 이로인해 위 익금산입 5천만원 중 5백만원을 <익금불산입> 5백만원 (-유보)처리합니다.

    3단계 : 세법상 보험차익 4천5백만원을 <손금산입> 4천5백만원 < -유보>처리합니다.

    감사합니다.

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