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세무회계1급 질문

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yhg2410

무도학원 자동차운전 학원은 과세사업자인데 세금계산서 발급을 아예 못하는건가여 아님 요구하면 해줘야하는 건가요 86p 4번에는 해줘야하고 92p 이론에서는 교부면제자라는데 뭐가 맞는거죠?

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    azy9296

    안녕하세요.

    이패스코리아 세무회계1급 원광진강사입니다.

    무도학원, 자종차운전학원은 다음과 같이 처리합니다.

    원칙 : 영수증발행, 세금계산서발급면제업종(본래 공급하는 역무에 한함)

    예외 : 2가지만(감가상각자산, 본래 공급하는 역무외의 역무공급) 상대방이 사업자등록증제시하고 세금계산서 발급요구시 발급(단, 4,800만원미만 간이과세자, 신규사업자는 제외)

    예외규정은 교재에 언급하지 않았습니다. 갈수록 예외규정뿐만아니라 통칙규정까지 출제되고 있어 고민스러운 부분입니다.

    위 내용을 참조바랍니다.

    감사합니다.

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