전산세무2급 교재 47p 기출 확인문제 2번 질문 드립니다.
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과정명: 전산세무 2급
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강사명: 유슬기 강사님
복습을 하다가 이해가 가지 않는 부분이 있어서 질문 드립니다. 교재 47p에 있는 기출 확인문제 2번 문제에서 9월 30일 당기 이전에 대손처리된 매출채권을 회수 한 것인데 어떻게 해서 설정 단계로 분개가 되는건지 잘 이해가 안갑니다ㅠㅠ
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기초 대손충당금 500,000원
7월 15일 대손처리 700,000원
(차)대손충당금 500,000원 (대)매출채권 700,000원
(차)대손상각비 200,000원
이렇게 되면 회사에 남는 대손충당금은 0원 입니다.
기초에 500,000원은 자산의 차감적 평가계정으로 대변에 있었다고
생각하세요. 대변에 있던 대손충당금에 대해 7월 15일 모두 상계처리 하여
차변으로 500,000원의 충당금이 다 사라져서 이제 대손충당금은 없습니다.
9월 30일
(차)현금 1,000,000 (대)대손충당금 1,000,000
마지막 결산의 금액이 1,000,000원으로 9월 30일 금액과 동일하여 혼동하신 것 같습니다.
9월 30일 대손충당금 1,000,000원은 기중에 추가되는 대손충당금입니다.
기초대손충당금 500,000원 - 7월 15일 대손처리 500,000원 + 9월 30일 회수 1,000,000원
= 대손충당금 결산전 금액 1,000,000원
결산시점 채권금액 100,000,000원 X 2% - 대손충당금 결산전 금액 1,000,000원
= 추가로 설정할 대손충당금 1,000,000원
결산시점에 대한 회계처리 (차)대손상각비 1,000,000원 (대)대손충당금 1,000,000원
이렇게 된 것입니다.
만약 9월 30일 금액이 120만원이라고 가정하고 처리하면
(차)현금 120 (대)대손충당금 120
기초 50만원 - 7월 50만원 + 9월 120만원 = 대손충당금 120만원
결산 100,000,000원 X 2% - 대손충당금 120만원 = 결산시점 80만원
(차)대손상각비 80만원 (대)대손충당금 80만원
답변이 학습에 도움이 되셨길 바랍니다.
유슬기.
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