전산세무 1급 부가가치세 333페이지 문제 관련 질문

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myhan

전산세무 1급 부가가치세 관련 333페이지에 언급되어 있는 문제 관련하여 문의 드립니다. 

예정신고 누락 사항에 대한 가산세 중 매입세금계산서 지연수취에 대한 가산세는 없는 것이 맞나요? 

예정신고 누락이라고 하는 것은 정상적으로 수취한 매입세금계산서를 단순 신고 누락만 하였다는 가정으로 가산세 반영하면 되는 것인가요?

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댓글

댓글 1개
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    usk1119
    교수님

    반갑습니다. ^^

    지연수취의 경우에는 거래처에서 발행을 늦게 해준 경우에 

    적용하는 가산세 입니다. 

    이 경우에는 거래처에서 발행은 제때 했는데 수취하는 쪽의 

    전표와 신고서 반영에 누락된 것으로 해석이 됩니다. 

    따라서 지연수취에 대한 가산세는 없답니다. 

    지연수취에 대한 가산세 문제가 되기 위해서는 거래처가 발행한 시점이 

    거래일이 아닌 7월 25일 이전에 뒤 늦게 발행했다는 표현이 

    추가로 제시될 것입니다. 

     

    유슬기. 

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